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待抵扣进项税额的问题

老师,公司是4月份批准为辅导期一般纳税人,5月份有进项,无销项,发票是4月份开的,5月底的时候拿去认证了,6月报税的申报表怎么填?1.有不抵扣发票和转抵扣发票两种报表,填哪种呢?2.还有就是抵扣联明细表填吗?上面只有本期认证相符且本期申报抵扣和前期认证相符且本期申报抵扣3、待抵扣进项税额填在增值税申报表附表二的哪一行?5月份认证的进项税额,6月份不抵扣,留到7月份抵扣行吗?

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2010-06-17

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    下面填写方法你看一下。 增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表销项填写都一样,最大区别是进项税额实行“先比对、后抵扣”的办法。 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额,要在收到上述凭证的当月到税务机关办理认证手续,并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料(表二)中“待抵扣进项税额”相关栏次内。
    其中,企业申报时海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票可录入在IC卡中进行采集,并在税务机关交叉稽核比对无误,收到《稽核结果通知书》后,方可予以抵扣。
  具体填表采集要求如下: 1、当月收到的海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票,如何进行录入采集。   以上三种进项凭证需按要求录入在IC卡中的〈海关完税凭证抵扣清单〉、〈废旧物资发票抵扣清单〉、增值税运输发票抵扣清单〉中,企业在进行纳税申报时由税务机关进行采集。
   2、经税务机关交叉稽核比对无误,收到《稽核结果通知书》的 可抵扣数据如何录入填写在IC卡中进行申报抵扣。   (1)“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单”中的可抵扣金额、税额,必须录入在《增值税纳税申报附例资料表(表三)》“前期认证相符且本期申报抵扣”小计栏次内,注意录入时录入合计金额、税额。
   注意:表三“前期认证相符且本期申报抵扣”合计栏金额、税额,应等于《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”的金额、税额项数据相等。   (2)“稽核通过的上期增值税运输发票抵扣清单” 本清单填写增值税辅导期一般纳税人取得的《货物运输发票抵扣稽核结果明细清单》,注明的稽核比对相符的货物运输发票,份数、金额、税额。
   注意:清单中的“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额”、“计算抵扣的进项税额”项数据与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第8栏“货物运输发票”的金额、税额项数据相等。   (3)“海关完税凭证稽核结果明细清单” 本清单中的可抵扣金额、税额,按相应项目逐行填写录入在IC卡内“稽核通过的上期海关完税凭证明细清单”表格内。
   注意:清单中"税款金额"栏数据等于《增值税纳税申报表附列资料(二)》第5栏“其中:海关完税凭证”中“税款金额”栏数据。   (4)“废旧物资发票抵扣清单” 本清单填写辅导期增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的《废旧物资发票》,应根据《废旧物资发票》相应项目逐票填写。
   注意:本清单“发票金额”栏、“计算抵扣税额”栏数据分别等于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(第30栏)“废旧物资发票”中“金额”、“税额”栏数据。   3、《增值税纳税申报附例资料表(表四)》的填写方法 企业依据申报所属期开具的增值税专用发票销项数据如实填写在《增值税申报表附例资料表四》中,可填写合计数。
   4、《增值税纳税申报附例资料表(表三)》的填写方法 增值税辅导期一般纳税人填写本表“本期认证相符且本期申报抵扣”项目时必须填“零”。  “前期认证相符且本期申报抵扣”应填写企业本期取得的《增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》比对相符的金额、税额,填写合计数据。
  本表合计栏金额、税额,应等于《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”的金额、税额项数据相等。 5、《增值税纳税申报附例资料表(表二)》的填写方法 (1)本表第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初剩余的份数、金额、税额,本栏填写的数据应等于上期本表第25栏填写的数据。
     (2)本表第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票份数、金额、税额。 (3)本表第25栏填写结止到本期已认证相符但未收到稽核比对结果的全部防伪税控增值税专用发票月末余额数,本栏应等于本表的第23栏加24栏减第3栏。
   (4)本表第26栏填写按照税法规定不允许抵扣,而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票。  包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票;纳税人购买固定资产的防伪税控增值税专用发票;因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票等。
   (5)本表其它栏次按企业实际情况时行填写,如填写为灰色不可填写,那么本栏数据是由相关报表数据自动带出。   6、《增值税纳税申报附例资料表(表一)》的填写方法 《增值税申报表附例资料表一》的填写方法以正式一般纳税人报表填写方法为准。
   7、《增值税纳税申报表(一般人)》的填写方法 (1)辅导期纳税人在每月填制《增值税纳税申报表》主表时,应将当月所有已入库的预缴税款合计数填在《增值税纳税申报表》第28行中,并于次月申报期将当月所有《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》、预缴税款的《税收通用缴款书》复印件随申报资料报征收所查验。
     (2)辅导期纳税人在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减,预缴税款允许自行填写,但申报时要求与国税征管理系统的预缴税款进行比对。
   (3)其它栏次的填写方法正式一般纳税人报表填写方法为准。   。

2010-06-13

180 0

你的第一和第二个问题可以问一下你的主管税务局,第三个问题中的待抵扣进项税你是从哪里来的?是进项税额转出吗,不明白。最后一个问题,如果你5月份已经认证的发票,那么其进项税必须在5月份抵扣(当月认证当月抵扣),否则以后不予抵扣。

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