运费发票税率如何计?
逾期包装物押金没收视为含税的其他业务收入 需要缴纳增值税不含税销售额=12000/(1+17%)=10256故选D###答案:D其他业务收入10256元计算:12000÷(1+17%)= 10256 纳税人收取的包装物押金逾期仍未退还的,或销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)出租或出借包装物收取的押金,应按规定征收增殖税。 增值税法规定,对增值税一般纳税人向购买方收取的逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税,即将收取的逾期包装物押金先换算为不含税的收入,再并入应税销售额中按规定征税。 会计处理上应将押金换算成不含税收入,计入“其他业务收入”科目,将押...全部
逾期包装物押金没收视为含税的其他业务收入 需要缴纳增值税不含税销售额=12000/(1+17%)=10256故选D###答案:D其他业务收入10256元计算:12000÷(1+17%)= 10256 纳税人收取的包装物押金逾期仍未退还的,或销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)出租或出借包装物收取的押金,应按规定征收增殖税。
增值税法规定,对增值税一般纳税人向购买方收取的逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税,即将收取的逾期包装物押金先换算为不含税的收入,再并入应税销售额中按规定征税。
会计处理上应将押金换算成不含税收入,计入“其他业务收入”科目,将押金与不含税收入的差额计入“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目,冲转“其他应付款”科目,作会计分录: 借:其他应付款 贷:其他业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额)同时结转出租或出借包装物成本即可。
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