培训服务行业账务如何处理?这个公司不是
1、如果我在处理这类公司账务时,公司在采购这些培训所需的物品时,是不是计入管理费用?(借:管理费用,贷:库存现金或银行存款)
(1)为培训购买的物品,应该作为主营业务成本核算。
(2)会计分录
借:主营业务成本
贷:库存现金等
2、公司支付培训场地费用,也是计入管理费用吗?分录同上笔吗?
支付培训的场地费用,也属于主营业务成本核算的范围,计入“主营业务成本”。
3、公司支付培训师费用(工资)时,是这样做分录吗?(借:劳务成本,贷:应付职工薪酬?,发放时:借:应付职工薪酬,贷:银行存款?)还是这样做分录:借:主营业务成本,贷:银行存款?);
(1)支付工资时
借:应付职工薪酬
贷:库存现...全部
1、如果我在处理这类公司账务时,公司在采购这些培训所需的物品时,是不是计入管理费用?(借:管理费用,贷:库存现金或银行存款)
(1)为培训购买的物品,应该作为主营业务成本核算。
(2)会计分录
借:主营业务成本
贷:库存现金等
2、公司支付培训场地费用,也是计入管理费用吗?分录同上笔吗?
支付培训的场地费用,也属于主营业务成本核算的范围,计入“主营业务成本”。
3、公司支付培训师费用(工资)时,是这样做分录吗?(借:劳务成本,贷:应付职工薪酬?,发放时:借:应付职工薪酬,贷:银行存款?)还是这样做分录:借:主营业务成本,贷:银行存款?);
(1)支付工资时
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
(2)月末,工资分配时
借:主营业务成本(培训师工资)
借:管理费用--工资(单位人员工资)
贷:应付职工薪酬
4、当收到培训学员学费时,分录是这样吗?(借:银行存款,贷:主营业务收入,贷:应交税费—应交营业税)?这些培训师平时都有自己的工作,可能也是兼职来做做培训,不是属于公司编制中的职员。
(1)收到培训学员学费时
借:银行存款
贷:主营业务收入
(2)月末,提取税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--营业税
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
(3)培训师可以作为单位聘用的员工,与公司员工的工资表做在一起发放。
如果按兼职,应该让个人到税务代开发票入账。或者,单位支付培训费时,要按劳务报酬所得代扣代交个人所得税。
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