2008年4月基础会计学业务分析题五、
1、 借：生产成本—甲产品 18000
—乙产品 17000
贷：原材料 35000
2、 借：生产成本—工资-甲产品 9000
生产成本—工资-乙产品 6000
贷：应付职工薪酬 15000
3、借：制造费用—甲产品 1260
制造费用—乙产品 840
贷：应付福利费 2100
4制造费用结转：
借：生产成本—甲产品 6060（4800+1260）
生产成本—乙产品 4040（3200+840）
贷：制造费用 8000...全部
1、 借：生产成本—甲产品 18000
—乙产品 17000
贷：原材料 35000
2、 借：生产成本—工资-甲产品 9000
生产成本—工资-乙产品 6000
贷：应付职工薪酬 15000
3、借：制造费用—甲产品 1260
制造费用—乙产品 840
贷：应付福利费 2100
4制造费用结转：
借：生产成本—甲产品 6060（4800+1260）
生产成本—乙产品 4040（3200+840）
贷：制造费用 8000
制造费用—福利费 2100
5、结转本月甲产品生产成本：
借：产成品—甲产品 33060（18000+9000+6060）
贷：生产成本—甲产品 33060
6、借：应收账款 37800
贷：应交税金 5492。
31(180*210/1。17*0。17)
贷：主营业务收入 32307。69
7、本月甲产品销售成本结转：
借：主营业务成本 29754（33060/200*180）
贷：产成品—甲产品 29754
8、借：现金 5000
贷：营业外收入—现金溢余 5000
9、借：营业外支出—捐赠支出 3000
贷：银行存款 3000
10、借：主营业务税金及附加 1200
贷：应交税金—产品税金 1200
11、借：管理费用—材料盘亏 600
营业外支出—材料盘亏 400
贷：原材料 1000
12、结转本期主营收入、营业外收入：
借：主营业务收入 32307。
69
借：营业外收入 5000
贷：本年利润 37307。69
13、结转本期主营业务成本、管理费用、营业外支出、主营业务税金及附加：
借：本年利润 33754 （29754+600+3000+400）
贷：主营业务成本 29754
贷：管理费用 600
贷：营业外支出 3400
14、计算本月所得税费用：
借：本年利润 888。
42(37307。69-33754)*25%
贷：所得税 888。42
15、结转本期净利润：
借：本年利润 2665。
27(37307。69-33754-888。42)
贷：未分配利润 2665。27
。收起
