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注册税务师2

2001年,某内资企业购入一无形资产,帐面成本120万元,分6年摊销。摊销2年后计提减值准备55万元,根据帐面价值25万元调整每年摊销额为6.25万元,剩余摊销年限不变。摊销1年后该无形资产售出200万元,纳营业税10万元。请问:处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为多少?请解析,谢谢!

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2010-01-29

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一是税务要确定无形资产的摊销年限,如合同和法律都未规定年限,按不少于10年的期限摊销。 二是差异为税务按正常的摊销年限计算,会计按已摊销的金额计算,二者的差就是差异。

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