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本年利润结转的问题

如果公司帐上年底 未分配利润 是个负数 我怎么结转本年利润呢 具体的会计分录怎么做?

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2009-12-28

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    一、上年帐,未分配利润是负数,负数余额继续挂账,不需要做帐务处理。 二、本年利润结转时 1、如果利润是亏损,结转分录 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润 2、如果利润是盈利,结转分录 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 三、利润分配的程序 (1)弥补亏损 (2)按照税法规定,企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补,超过规定的年限,就只能用税后利润抵补。
     (3)提取法定盈余公积 (4)提取任意盈余公积金 (5)向投资者分配并支付利润。 四、企业当年实现的税后净利润,应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏损,应按规定程序进行弥补,如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。
  下一年度利润不足弥补的,可以在5年内延续税前弥补;5年内不足弥补的,应当用税后利润弥补。  企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的,还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完,不得提取法定盈余公积金;在提取盈余公积金以前,不得向投资者分配利润。
   五、如果年末本年利润结转后,未分配利润为正数,可以根据公司股东会决议进行利润分配。   (1)法定盈余公积,按照税后利润的10%提取,法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。
   借:利润分配一未分配利润 贷:盈余公积--法定盈余公积 (2)提取任意盈余公积 借:利润分配一未分配利润 贷:盈余公积--任意盈余公积 (3)提取应付股利 借:利润分配一未分配利润 贷:应付股利 。
    。

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