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抵扣税款后怎么入账呢?

你好!我们公司是家旅行社,这个月地税多扣了我们税款,这个月我公司的税款是276.26元,可是地税却多重复扣了一次,也就是多扣了276.26元,我打电话给地税,他们说那就留到下次抵冲,我想请问一下,这个月这多扣的税款我要怎么入账呢?下个月假如我们要交300元的税,抵扣上个月多扣的税款276.26元后,下个月的账要怎么做呢·?请帮忙写出分录··谢谢···

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2009-12-24

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多交的税款记入应交税金户挂帐就行 借:应交税金  276.26   贷:银行存款  276.26 假如下个月实现税款300 借:营业税金及附加  300   贷:应交税金   300 应交税金一借一贷相抵后,出现贷方余额23.74,下个月按23.74申报交纳税款即可

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