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销售费用现在是没有发票

预提销售费用月末是否可以结转为本年利润? 0分 计提销售费用:借 销售费用 贷:预提费用 月末结转:借 本年利润 贷 销售费用 对吗?国税查账说我冲减利润,我该怎么调整?2009-11-13 14:01 补充问题销售费用现在是没有发票,我想11月份不做调整,做业务人员工资表(公司成立来,一直未对他们发放工资)借:预提费用-工资贷:银行存款 请老师,帮忙指点!!

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2009-11-13

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    关于这个问题,前次回答如下: 一、预提费用是指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用,如银行借款的利息费用、预提的固定资产修理费用、租金和保险费等。 二、预提费用是按照权责发生制原则,严格划分费用的受益期间,以正确计算各个会计期间的成本和盈亏,换句话说就是“谁受益、谁负担费用”、“什么期间受益、什么期间负担费用”。
     三、国税查账让你冲减利润,也得说出正当理由啊,是由于没有发票吗,可是预提费用的特点就是受益、预提在前,支付在后,用于核算本期已经发生应该由本期承担,但还未实际支付金额的费用,也是按照权责发生制设置的一种典型账户,因此,预提的时候通常是没有发票的。
   四、实际上,税务局关心的是税收的问题,你不用、也不必调账。  做报表时你只要在所得税报表上做纳税调整就可以了。税务局担心的主要是少交税的问题。 五、因此,我认为你们没有必要调账,如果专管员或稽查人员一定让你们调账,那可能是他们不懂会计,如果非要调,那就做什么就红字冲销什么好了。
       借 销售费用(红字)   贷:预提费用 (红字)   借:本年利润(红字)   贷:销售费用(红字) 2009-11-13 14:01 补充问题 销售费用现在是没有发票,我想11月份不做调整,做业务人员工资表(公司成立来,一直未对他们发放工资)借:预提费用-工资贷:银行存款 请老师,帮忙指点!! 答:如果你当初预提的销售费用,是单位销售业务人员工资,那么你为什么要通过“预提费用”核算呢?实际上,工资是通过“应付工资”(新准则是“应付职工薪酬”)科目核算的,计提时:   借:销售费用-工资   贷:应付工资(应付职工薪酬)     如果11月份发放工资,则:   借:应付工资   贷:银行存款   这样,即做了费用,结转了利润,税务局也不会让你冲减利润了。
     。

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