本月冲销上月销售收入如何做?
红字冲减 借应收账款(红字) 贷主营业务收入(红字) 应交税费-应交增值税(红字) 借:主营业务收入(红字) 贷:本年利润(红字)(其实这笔也可以不做,因为主营业务收入最终都要结到本年利润账户里,这样做一笔,只是为了看的更明白,更好理解。 ) 主营业务收入借贷方都可出现的,直接把收入贷方余额转入本年利润的贷方就行(只需将期末余额结转本年利润即可)不需要考虑发生额的借贷方。 对于销售退回,按照《增值税暂行条例》及其《实施细则》规定,销货企业可按如下方法进行税务处理。 (1)企业在收到购买方退回的原发票联和税款抵扣联时,可直接扣减当期销项税额;(2...全部
红字冲减 借应收账款(红字) 贷主营业务收入(红字) 应交税费-应交增值税(红字) 借:主营业务收入(红字) 贷:本年利润(红字)(其实这笔也可以不做,因为主营业务收入最终都要结到本年利润账户里,这样做一笔,只是为了看的更明白,更好理解。
) 主营业务收入借贷方都可出现的,直接把收入贷方余额转入本年利润的贷方就行(只需将期末余额结转本年利润即可)不需要考虑发生额的借贷方。 对于销售退回,按照《增值税暂行条例》及其《实施细则》规定,销货企业可按如下方法进行税务处理。
(1)企业在收到购买方退回的原发票联和税款抵扣联时,可直接扣减当期销项税额;(2)企业在仅收到购买方退回的税款抵扣联时,可根据按规定开具的红字专用发票扣减当期销项税额;(3)企 业未能收到购买方退回的原发票联和税款抵扣联时,应在取得购买方所在地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”后,才可根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票,并据此扣减当期销项税额。
销售退回的会计处理 1、企业发生销货退回后,应按照有关的原始凭证,办理产品入库手续。凡是本月发生已确认收入的销售退回,无论是属于本年度还是以前年度销售的产品,均应冲减本月的销售收入,借记“主营业务收入”科目,贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目,并红字贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目。
如已经结转销售成本,同时应冲减同一月份的主营业务成本,借记“库存商品”科目,贷记“主营业务成本”科目。未确认收入的发出商品的退回按计入“发出商品”科目的金额,借记“库存商品”等科目,贷记“发出商品”科目。
###借:应收帐款(或银行存款等科目) 负数金额(例-11700。00) 贷:主营业务收入 负数金额(例-10000。00) 贷:应交税费—销项税额 负数金额(例-1700。
00)。收起