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一个坏账准备的问题

  某公司采用应收账款百分比发计提坏账准备,计提比例为;3%。01年1月1日,坏账准备贷方余额为:36万;01年一笔金额为15万的应收账款确认为坏账,经转销,01年年末,应收账款余额为1500万/02年3月上年已转校的应收账款收回12万。02年年末应收账款账户余额为1800万。
  问1:01年15万的应收账款已经确认为坏账。即做了分录,借:坏账准备15万,贷:应收账款15万。为什么年末计提坏账准备的时候还要把15万算在里面(年末应计提的坏账为:1500*3%+15-36=24万)问2:02年的时候,年末应计提的坏账准备为54—45—12=-3万,为什么要减12万。
  希望能回答的详细一点……新手,请多多指教,谢谢啦。

全部回答

2009-08-25

0 0

    1,这样计算你能明白吗? 坏帐准备为年初贷方余额为:36万元,当年实际发生坏帐为:15万元。那么:36-15=21万元 为坏帐准备的贷方余额。 年末应收帐款余额为 1500万元,应计提坏帐准备:1500*3%=45万元 但是此时坏帐准备贷方余额已有21万元,所以现在只能补提坏帐准备金:45-21=24万元 至于为什么要加上15,以下的分录你看一下就明白了:从以下的分录你可以看出坏帐准备帐户的余额始终为36万元,所以在年末计提坏帐准备时为什么要减去36而不是21,就是这个原因。
     实际发生坏帐时: 借:坏帐准备 贷:应收帐款 将发生的坏帐转入费用: 借:管理费用 贷:坏帐准备 2、02年的坏帐准备帐户为贷方余额:45万元 当年收回上年已确认的坏帐为12万元 分录为: 借:应收帐款 12 贷:坏帐准备 借:银行存款 12 贷:应收帐款 12 借:坏帐准备 12 贷:管理费用 12 年末应收帐款余额为1800万元,应提坏帐准备为 54万元,但是该帐户的年初余额为 45万元,本年收回上年的坏帐12万元包括在内,所以说要减去12万元 1800*3%-45-12=-3 表示当年不应再计提坏帐准备金 。
    。

2009-08-25

149 0

1、为什么(年末应计提的坏账为:1500*3%+15-36=24万)? 答:因为年末的数是一年发生额的累计数,所以应当包含年内发生的那15万; 2、为什么要减12万? 因为是上年已核销的应收账款,收回来以后按照规定应该冲减坏帐准备。

2009-08-25

159 0

1.你可以这样理解2001年年末计提坏账准备1500*3%-(36-15)=24万。 2.根据规定已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,采用备抵法核算坏账的企业,应按实际收回的金额,借:应收账款 贷:坏账准备,同时,借:银行存款 贷:应收账款科目。这样不难理解,坏账准备贷方余额又增加了12万元,所以2002年年末计提坏账准备1800*3%-(45+12)=-3万元。

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