2005年7月基础会计学业务计算
(1)用银行存款一次性支付2005年上半年租入办公用房租金60000元。
借:待摊费用--房屋租金 60000
贷:银行存款 60000
(2)购入不需要安装的新设备一台,设备价值300,000元,运杂费2000元,以转账支票支付。
借:固定资产--设备 302000
贷:银行存款 302000
(3)购入A材料100吨,价款200,000元,增值税34000元。购入B材料50吨,价款150000元,增值税25500元。 购进A、B两种材料共发生运杂费4500元。上述各种款项已用银行存款支付,A、B材料均已验收入库,结转入库材料采购成本(运杂费按材料重量比例分摊并列出计算过程。)
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(1)用银行存款一次性支付2005年上半年租入办公用房租金60000元。
借:待摊费用--房屋租金 60000
贷:银行存款 60000
(2)购入不需要安装的新设备一台,设备价值300,000元,运杂费2000元,以转账支票支付。
借:固定资产--设备 302000
贷:银行存款 302000
(3)购入A材料100吨,价款200,000元,增值税34000元。购入B材料50吨,价款150000元,增值税25500元。
购进A、B两种材料共发生运杂费4500元。上述各种款项已用银行存款支付,A、B材料均已验收入库,结转入库材料采购成本(运杂费按材料重量比例分摊并列出计算过程。)
运杂费分配=4500/150=30
A材料=200000+30*100=203000
B材料=150000+30*50=151500
借:原材料--A材料 203000
--B材料 151500
借:应交税金-应交增值税(进项税额) 59500
贷:银行存款 414000
(4)生产车间生产甲、乙两种产品,其中甲产品领用A材料100000元,乙产品领用A材料150000元。
借:生产成本--甲产品 100000
--乙产品 150000
贷:原材料--A材料 250000
(5)销售给长城公司乙产品一批,价值600000元,增值税102000元,产品已发出,货款末收到。
借:应收帐款 --长城公司 702000
贷:主营业物收入 600000
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)102000
(6)收到长城公司偿还所欠货款702000元,存入银行。
借:银行存款 702000
贷:应收帐款--长城公司 702000
(7)计提本月折旧,其中生产用固定资产折旧6000元,企业管理部门用固定资产折旧1000元。
借:制造费用--折旧费 6000
借:管理费用--折旧费 1000
贷:累计折旧 7000
(8)以银行存款支付本月生产车间水电费2000元。
借:制造费用--水电费 2000
贷:银行存款 2000
(9)计算分配本月应付职工工资,其中甲产品生产工人工资35000元,乙产品生产工人工资25000元,车间管理人员工资3000元,企业管理人员工资7000元,并按工资总额14%计提福利费。
分配工资:
借:生产成本 --甲产品 35000
--乙产品 25000
借:制造费用--工资 3000
借:管理费用--工资 7000
贷:应付工资 70000
提福利费
借:生成成本 ---甲产品 4900
---乙产品 3500
借:制造费用--福利费 420
借:管理费用--福利费 980
贷:应付福利费 9800
(10)总经理张军上月出差借款1000元,本月报销差旅费800元,余额退回现金。
借:现金 2000
借:管理费用--差旅费 8000
贷:其他应收款-张军 10000
(11)假定该企业本年度的净利润为550000元,按照净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的5%计算提取法定公积金。
向投资者分配利润250000元(尚末支付)
借:利润分配--提取法定盈余公积 55000
--提取公益金 27500
贷:盈余公积 --法定盈余公积 55000
--公益金 27500
借:利润分配-未分配利润 250000
贷:应付股利 250000。
收起