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向高手请教一些会计外账的问题

因为新进了一个公司做会计,见到的账务和以前了解的有所不同,特来请教:1、没有用到应收和应付这二个会计科目,全部做到预收和预付科目里面,有些是用现金付货款,没有看到发票,也没有收据之类的单据,只一张机打的凭证2、08年12月份的房租水电,发票日期是09年1月5日的,放到08年12月份入账3、一直都觉得外账要严肃对待,只是看到现在的账觉得好随便一样。整张单据只有一个制单人签名,凭证的日期全部是当月最后一天的日期,而且工资表也没有签名

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2009-06-04

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     1、没有用到应收和应付这二个会计科目,全部做到预收和预付科目里面,有些是用现金付货款,没有看到发票,也没有收据之类的单据,只一张机打的凭证。 收到货款(尤其是有银行单据)但没有开具发票: 借:银行存款等 贷:预收账款—**公司 以后开票时: 借:预收账款—**公司 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 付货款(尤其已通过银行转账),但没有收到购进发票: 借:预付账款—**公司 贷:银行存款等 以后收到发票时: 借:库存商品 贷:预付账款—**公司 连续几个月未发生销售收入,所以未开具销售发票,按理说是可以不确认收入,但长期不交税可能会被税局查账,这时可以适当做无票收入: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 待以后开具发票时: 借:库存现金 贷:应收账款 但做现金付款分录时最好附一张现金支出单,同样,现金收款时附一张现金收入证明单。
     由于外账的收付业务主要是根据银行对账单的往来款项编制的,所以“应收账款”、“应付账款”用得不多,“应收账款”多数是在做无票收入时使用,“应付账款”多用于取得进项发票时银行对账单没有显示已付货款。
   2、08年12月份的房租水电,发票日期是09年1月5日的,放到08年12月份入账。   说明外账会计有可能是先报税后做账,比如说到了09年1月初,需要申报08年第四季度的企业所得税,而这时来不及做账了,于是报了一个亏损的利润总额上去。
  随后补做08年第四季度的账时发现没有那么多的费用票,于是将09年1月的几张费用费放进去。 3、一直都觉得外账要严肃对待,只是看到现在的账觉得好随便一样。  整张单据只有一个制单人签名,凭证的日期全部是当月最后一天的日期,而且工资表也没有签名。
   单据只写制单人的名字,不写会计的名字,这样以后一旦出了问题外帐会计可以逃避责任。 有些财务软件做完1月的凭证,进行月末结账后,凭证日期会自动变成2月的最后一天,这一点关系不大,只要所发生的经济业务是真实的,有凭有据的,即使有些单据跨月后再入凭证也不要紧,包括费用票,即使打印有日期,全年使用都有效,所以会计可以自由把握。
     由于外账的工资表本身是不真实的,所以通常是由会计根据需要编制,随后再找人补签字。

2009-06-04

90 0

这样的帐你还是别接了,闹心。或者以前的不用去管她,从你去开始好好做就行了。

2009-06-04

102 0

1.比较奇怪,一般认为可以不设预收预付,将预收放在应收贷方、将预付放在应付借方; 2.根据权责发生制,应该放在12月入账; 3.至于签字授权,主要是公司内部控制不严的问题。如果是小规模的私营企业,这样的现象还是比较普遍的。

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