増值税的主要免税、减税规定有哪些
增值税的免税、减税项目由国务院规定。可以免征增值税的主 要项目如下:
一、 种子、种苗、农用塑料薄膜、有机肥产品和规定的农业机
械、化肥、农药、伺料等农业生产资料,农业(包括种植业、养殖 业、林业、牧业和水产业)生产单位和个人销售的自产初级农业
产品。
农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,可以视同农业 生产者销售自产农业产品免征增值税。
农民专业合作社向本社成员销售的种子、种苗、化肥、农药、 农用塑料薄膜、农业机械,可以免征增值税。
从事蔬菜和部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人销售的蔬菜 和部分鲜活肉蛋产品,也可以免征增值税。
二、 来料加工复出口的货物。
三、 ...全部
增值税的免税、减税项目由国务院规定。可以免征增值税的主 要项目如下:
一、 种子、种苗、农用塑料薄膜、有机肥产品和规定的农业机
械、化肥、农药、伺料等农业生产资料,农业(包括种植业、养殖 业、林业、牧业和水产业)生产单位和个人销售的自产初级农业
产品。
农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,可以视同农业 生产者销售自产农业产品免征增值税。
农民专业合作社向本社成员销售的种子、种苗、化肥、农药、 农用塑料薄膜、农业机械,可以免征增值税。
从事蔬菜和部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人销售的蔬菜 和部分鲜活肉蛋产品,也可以免征增值税。
二、 来料加工复出口的货物。
三、 企业为生产中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目
录》中所列的产品而进口的规定的自用设备和按照合同随同设备进 口的配套技术、配件和备件。
四、 外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备,《外
商投资项目不予免税的进口商品目录》所列的商品除外。
五、 企业为引进中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目
录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费。
六、 避孕药品和用具。
七、 向社会收购的古旧图书。
八、 国家规定的科学研究机构和学校(主要指省、部级单位所
属的专门科研机构和国家承认学历的实施专科以上高等学历教育的 高等院校),以科学研究和教学为目的,在合理数量范围以内进口 国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品。
九、 直接用于农业科研、试验的进口仪器、设备。
十、外国政府、国际组织无偿援助、赠送的进口物资和设备, 外国政府、国际组织无偿援助项目在中国境内采购的货物。
十一、中国境外的自然人、法人和其他组织按照规定无偿向受 赠人捐赠进口的直接用于扶贫、慈善事业的物资。
十二、中国境外的捐赠人按照规定无偿捐赠的直接用于各类职 业学校、高中、初中、小学和幼儿园教育的教学仪器、图书、资料
和一般学习用品。
十三、符合国家规_的进口供残疾人专用的物品。
十四、国家批准的免税品经营企业销售给免税店的进口免税 货物。
十五、个人销售自己使用过的物品。
十六、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食,其 他粮食企业经营的军队用粮、救灾救济粮和水库移民口粮,销售政
府储备食用植物油。
十七、军事工业企业、军队、公安、司法等部门所属企业和一 般企业生产的规定的军、警用品。
十八、专供残疾人使用的假肢、轮椅和矫形器。
十九、个体残疾劳动者提供的加工、修理和修配劳务。
二十、规定的资源综合利用产品,包括纳税人自产的再生水、 以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎和生产原料中掺
兑废渣比例不低于30%的特定建材产品(包括烧结普通砖以外的 砖、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护 栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿棉和岩棉)。
二十一、规定的垃圾、污泥和污水处理劳务。
二十二、血站供给医疗机构的临床用血。
二十三、非营利性医疗机构自产自用的制剂。营利性医疗机构 取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日
起3年以内,自产自用的制剂也可以免征增值税。
二十四、小规模纳税人出口的货物,国家规定不予退(免)增 值税的货物除外。
二十五、边境居民通过互市贸易进口规定范围以内的生活用品, 每人每日价值人民币8000元以下的部分,可以免征进口环节的增
值税。
自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系 统专用设备支付的费用,缴纳的技术维护费,可以分别凭购买增值
税税控系统专用设备取得的增值税专用发票、技术维护服务单位开 具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的 部分可以结转下期继续抵减。
此外,中国共产党和民主党派、人民代表大会、人民政治协商 会议、人民政府、工会、共产主义青年团、妇女联合会、科学技术
协会、新华社和军事部门的机关报刊,专为少年儿童、老年人出版 发行的报刊,中学、小学学生课本,少数民族文字出版物,盲文图 书、期刊,经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏和新疆5个自治区
注册的出版单位出版的出版物,其他规定的图书、报刊,音像制品, 少数民族文字出版物的印刷、制作业务,县以下新华书店、农村供 销社在本地销售的出版物,新华书店组建的发行集团、原新华书店
改制而成的连锁经营企业的县以下网点在本地销售的出版物,电影 企业销售的电影拷贝,黄金、铂金,纳税人销售自行开发生产的软 件产品、本地化改造以后的进口软件产品,抗艾滋病病毒药品,安
置残疾人就业的单位,定点企业生产、经销单位经销的边销茶,资 源综合利用产品,再生资源,旧货,等等,在增值税方面也可以享 受一定的优惠(如先征后退、免税、减税和即征即退等)。
如果纳税人兼营免征、减征增值税的项目,应当分别核算免税、 减税项目的销售额。如果纳税人不分别核算其免税、减税项目的销
售额,税务机关将不予办理免税、减税。收起