帐面上都是虚库存 如帐面上库存有几百万元,公司到了注销时,怎样处理呢? 请问这样可以吗 1。可以挂帐(其他应收款)吗。用货款充掉 2。药品低价处理可以吗 3。可以进成本吗?税务局会怎么查呢 请教高手帮忙哦
注销时库存不用处理。也不用交税。 见《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》财税[2005]165号: “六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。”
实地盘点库存的存货,对于盘亏的存货(财产损失要在每年的1月15日前,报国税局备案,否则不得在所得税税前扣除),根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:原材料 低值易耗品 库存商品等 对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用。
借:管理费用 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录: 借:其他应收款--XXX 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。 。
原来遇到虚库存这样处理的。 谢谢乡下学生老师。
盘亏 报经批准前: 借:待处理财产损溢 贷:原材料 报经批准后: 借:其他应收款/营业外支出/管理费用 贷:待处理财产损溢 (一般经营损失计入”管理费用”,过失人赔偿计入”其他应收款”,非常损失计入”营业外支出”)