关于视同销售问题？

库存产成品发生非正常损失，应该怎么做账务处理，
将原材料用于对外投资，应该...[展开]

库存产成品发生非正常损失，应该怎么做账务处理，
将原材料用于对外投资，应该怎么做账务处理呢？[收起]

2009-04-27 18:44:36 举报

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匿名

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  一、库存产成品发生非正常损失，应该怎么做账务处理， 
1、处理前
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益　　
贷：库存商品　
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　

2、批准后
借：营业外支出　　
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益　　

二、将原材料用于对外投资，应该怎么做账务处理呢？
借：长期股权投资
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：原材料
。

2009-04-27 19:27:59 0 评论

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2020-01-02 13:00:21

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视同销售 可发开发票并入帐；进项和其他销售一样

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2019-11-26 14:10:43

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  根据增值税暂行条例实施细则第四条对视同销售相关的规定，对于外购货物仅当用于对外投资、分配给股东或投资者、无偿赠送时才...[展开]

  根据增值税暂行条例实施细则第四条对视同销售相关的规定，对于外购货物仅当用于对外投资、分配给股东或投资者、无偿赠送时才需作同销售处理。贵单位将外购的自来水/暖气用于企业经营，不属于上述视同销售的情形，建议直接按照购货成本列支费用。
   对于18年5月1日前后税率变化对增值税应税业务销项税额的影响，通常以增值税纳税义务发生时间作为区分，纳税义务发生时间在5月1日前的11%，5月1日以后的10%。[收起]

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2019-10-22 11:27:16

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    1、企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、集资、广告样品、职工奖励福利等方面，是一种内...[展开]

    1、企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、集资、广告样品、职工奖励福利等方面，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标志。企业不会由于将自己生产的产品用于在建工程等增加现金流量，也不会增加企业的营业利润。
  因此，会计上不作销售处理，而是按成本转账。   　　2、会计处理如下：自产自用的产品在移送使用时，应将该产品的成本按用途转入相关科目，借记“在建工程”等，贷记“库存商品”。
  《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字〔1996〕79号）中明确：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门等方面时，应视同对外销售处理，并据以计算缴纳各种税费。  对自产自用的产品视同销售征税而无销售额的按下列顺序确定其销售额：按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，按组成计税价格确定。
   　　3、企业将自产自用的产品用于上述用途应缴纳的增值税、消费税等，应按税收规定计算的应税金额，借记“在建工程”等，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“应交税费——应交消费税”。  按税收规定需要缴纳所得税的，还应将该项经济业务视同销售应获得的利润计入应纳税所得额，据以缴纳所得税，借记“在建工程”等，贷记“应交税费——应交所得税”。
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