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求;交易金融资产的计量

  2007年3月1日以银行存款购入A公司股票50000股并准备随时变现每股买价16元同时支付相关税费4000元,4月20日A公司宣告发放现金股利每股0。4元,4月21日又购入A公司股票50000股并准备随时变现,每股买价18。4元其中包含尚未领取的股利0。4元同时支付相关税金6000元。
  4月25日收到A公司发放的现金股利20000元6月30号A公司股票市价为16。4元,7月18日该公司以每股17。5元的价格转让A公司股票60000股,扣除相关税费实得金额为1040000元。12月31日A公司股票价格为每股18元3月1日 借:交易性金融资产—成本 800 000 投资收益 4 000 贷:银行存款 804 000 4月20日 借:应收股利 20 000 贷:投资收益 20 000 4月21日 借:交易性金融资产—成本 900 000 投资收益 6 000 应收股利 20 000 贷:银行存款 926 000 4月25日 借:银行存款 20 000 贷:应收股利 20 000 6月30日 借:投资收益 60 000 贷:交易性金融资产—公允价值变动 60 000 7月18日 借:银行存款 1 040 000 交易性金融资产—公允价值变动 36 000 贷:交易性金融资产—成本 1 020 000 投资收益 56 000 12月31日 借:交易性金融资产—公允价值变动 64 000 贷:投资收益 64 000 7月18日之前我们的做法是一致的就是不明白7月18日中,交易性金融资产公允价值36000是怎样出来的,还有交易性金融资产成本1020000怎么算出来的。
  请大家帮帮忙再解释一下。多谢了。

全部回答

2009-04-23

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    1、不明白7月18日中,交易性金融资产公允价值36000是怎样出来的? 你分两次购入A公司股票共计100000股,6月30日交易性金融资产—公允价值变动 60 000(贷方),7月18日你出售60000股占总股数的60%,则7月18日交易性金融资产公允价值=60000*60%=36000; 2、交易性金融资产成本1020000怎么算出来的? 7月18日未售前A公司股票成本=800000+900000=1700000 7月18日出售60000股,占总股数的60%,则7月18日交易性金融资产成本=1700000*60%=1020000。
    。

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