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关于交易性金融资产的处置,会计分录怎么做?
取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目,你可能会认为成本应该2600万才对，可因为：取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。
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取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目,你可能会认为成本应该2600万才对，可因为：取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。
所以所支付的2600万要减50万，余额才是成本。###已宣告尚未发放的债券利息应单独作为应收项目，不记入交易性金融资产的成本。###因为已经宣告发放的债券利息不能算在购进成本里。
即2600万-50万=2550万###其实这道题是考你对交易性金融资产的核算处理一、“某公司于2008年1月8日买了乙公司债券,该笔债券月2007年7月1日发行，” 我们可以这样看：“某笔债券月2007年7月1日发行，某公司于2008年1月8日买了乙公司债券”，时间就清晰了（这债券在这6个月内已经升升跌跌无数次了），购买时实际支付了2600万元，这2600万元=2550（购买时市值）+50万利息（在购买前已宣告发放了）。
所以做分录时就是：借：交易性金融资产----成本 25500 000 （购买时市值） 应收利息500 000（已经宣告发放但未发放，购买时一并购入的利息） 贷：银行存款 2600 0000 （实际交易支付金额）二、“面值为2500万元,票面利率为4%，”这个信息应该是给你后面其他的问题提供的资料，暂时这个问题里用不上。
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