摊销纳税调整明细表怎么填?
资产折旧、摊销纳税调整明细表填表说明: 1。第1列“账载金额”:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 2。第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。 3。第3列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销额的年限。 4。第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。 5。第5列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。 6。第6列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。 7。第7列:金额=第5-6列。如本列为正数,进行纳税调增;如本列为负数,...全部
资产折旧、摊销纳税调整明细表填表说明: 1。第1列“账载金额”:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 2。第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
3。第3列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销额的年限。 4。第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。 5。第5列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
6。第6列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。 7。第7列:金额=第5-6列。如本列为正数,进行纳税调增;如本列为负数,进行纳税调减。 值得提醒的是:1、按照新会计准则和现行会计制度规定,没有具体的年限规定,由企业自定。
2、《企业所得税法实施条例》规定:与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;电子设备,为3年。收起