增值税纳税申报表25行(期末未交税额)如果为负数,30行本期缴纳上期应纳税额还需要填列吗?
25行负数是多缴的为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数。30行本期缴纳上期应纳税额,填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款,包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据,为年度内各月数之和。
增值税纳税申报表(第25行),应该是“期初未交税额”,负数为多缴,本期应纳税额(第24行)+期初未交税额(第25行)-本期已交税额(第27行)=期末未交税额(第32行)。
期末未交税额为负数,说明你本期销项大于进项,期末有留抵税额;25行是期初未交税额,是上期的数,如果为负数,则30行本期缴纳上期税额不用填,上期本来就不需要缴嘛