是不是在企业购进材料等,只要是有增值税发票,是不是就可以抵扣?在会计做账的时候,是否直接抵扣销项额就可以了?
1、企业购进材料等,只有一般纳税人取得增值税专用发票才可以抵扣进项税,小规模纳税人不能抵扣进项税。
2、进项税认证后,才可以抵扣。
3、帐务处理:
(1)一般纳税人购进材料,取得增值税专用发票分录
借:原材料
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(2)如果是小规模纳税人,进项税不能抵扣,进项税要计入材料的成本中,分录
借:原材料
贷:银行存款等
。
一般纳税人企业购进材料必须取得增值税专用票才可作增值税进项税,产品销售后计算的税金为销项税。
应交税金=销项税-进项税
材料购进分录:
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项)
贷:银行存款或应付帐款
产品销售收入分录
借:银行存款或应收帐款
贷:产品销售收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税)
支付税金分录
借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款
必须通过计算申报税,根据发生税务业务过程入帐。