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小规模纳税人减免增值税的账务处理

小规模纳税人减免增值税的账务处理,水利基金及印花税按什么核算?谢谢

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2009-02-27

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    一、水利基金属于地方税费,各地计提依据、计算比例不同,建议,咨询单位主管税务部门。 二、印花税 (一)印花税的征税范围 1。购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。
   2。产权转移书据。   3。营业账簿。 4。权利许可证照。 5。经财政部确定征税的其他凭证。 (二)印花税税率 1、比例税率 (1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一; (2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五; (3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三; (4)借款合同,税率为万分之零点五; (5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花; 2、定额税率 营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
     (三)印花税应纳税额的计算 1。实行比例税率的凭证,印花税应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率 2。实行定额税率的凭证,印花税应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应税凭证件数×定额税率 3。
  营业账簿中记载资金的账簿,印花税应纳税额的计算公式为: 应纳税额=(实收资本+资本公积)×0。  05% 其他账簿按件贴花,每件5元。 。

2019-08-26

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    1、销售时: 借 现金 贷 主营业务收入 贷 应交税金--应交增值税 2、月末 借 应交税金--应交增值税(减免税款) 贷 补贴收入 3、 借 补贴收入 贷 本年利润 实际领用发票是不含税的,比如:商业企业年销售低于80万的,工业低于50万,可以去找税务局核定征收,但注意,比如核定你每月交3000元增值税,那么你每月最多可领购使用3000/0。
    03=10万元发票(不含税金额),即你每月最多可开10万元*1。03=10。3万元发票金额。如果你开的发票金额超过了这个数,那超过部分你需要除以1。03再乘以3%补交增值税。
  如果你每月每开足10。3万元发票金额,那你照样交3000元增值税,没用足的也不允许留到下个月去用。  。

2019-08-19

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    小规模纳税人减免增值税后账务处理: 一、账务处理: 借:银行存款(现金) 206 贷:主营业务收入 200 应交税费——应缴增值税 6 借:应交税费——应缴增值税(减免税款) 6 贷:营业外收入(减免税款) 6 二、相关规定: 依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下: 借:银行存款(现金) 贷:应交税费——应缴增值税 (注:按3%征收率计算的增值税额) 借:应交税费——应缴增值税(减免税款) 贷:营业外收入(减免税款)。
    。

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