有谁知道朝阳退税科要求正式申报退
朝阳区国家税务局进出口税收管理
进出口退税申报、审核及管理工作程序
(一)生产企业
1、生产企业按会计制度的规定在财务上做出口销售后,在规定的纳税申报期内向征税部门办理增值税纳税申报。
2、生产企业办理单证信息齐全、单证不齐、零申报的出口退税业务应于每月15日前(逢节假日顺延)通过生产企业出口退税申报系统向退税部门申报 “免、抵、退”税。
3、生产企业向征税部门办理增值税纳税申报时,应提供下列资料:
(1)《增值税纳税申报表》及其规定的附表;
(2)退税机关确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
(3)税务机关要求的其他资料。
4、生产企业向退税部门办理“免、抵、退...全部
朝阳区国家税务局进出口税收管理
进出口退税申报、审核及管理工作程序
(一)生产企业
1、生产企业按会计制度的规定在财务上做出口销售后,在规定的纳税申报期内向征税部门办理增值税纳税申报。
2、生产企业办理单证信息齐全、单证不齐、零申报的出口退税业务应于每月15日前(逢节假日顺延)通过生产企业出口退税申报系统向退税部门申报 “免、抵、退”税。
3、生产企业向征税部门办理增值税纳税申报时,应提供下列资料:
(1)《增值税纳税申报表》及其规定的附表;
(2)退税机关确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
(3)税务机关要求的其他资料。
4、生产企业向退税部门办理“免、抵、退”税申报时,应报送申报软盘并提供下列凭证资料:
(1)《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
(2)《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;
(3)经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》;
(4)有进料加工业务的还应填报《生产企业进料加工登记申请表》;《生产企业进料加工进口料件申报明细表》;《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》;《生产企业进料加工贸易免税证明》;
(5)装订成册的报表及原始凭证:《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;与进料加工业务有关的报表;加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用);外管部门出具的中远期收汇证明;代理出口货物证明(用于代理出口业务);企业法人签章的出口发票;主管退税部门要求提供的其他资料。
(二)外贸企业
1、外贸企业在货物报关出口并在财务上作销售后,通过外贸企业出口退税申报系统向退税部门申报办理退税
2、外贸企业办理退税申报时需提供以下资料:
(1)出口货物报关单(出口退税联);
(2)远期收汇证明;
(3)增值税专用发票(抵扣联);
(4)出口货物外销发票;
(5)出口货物销售凭证;
(6)税收(出口货物专用)缴款书或出口货物分割单;
(7)《代理出口货物证明》;
(8)出口货物退税进货凭证申报明细表;
(9)出口货物退税申报明细表;
(10)口货物退税汇总申报表;
(11)申报软盘;
(12)主管税务机关要求附送的其他退税凭证、资料。
出口退税管理科对企业上报的出口退税资料按照以下几个环节审核:
预审:初次将企业录入的出口退税数据与电子信息进行比对。
接单:接受预审合格的按照规定装订好的纸制出口退税资料。
对审:审核出口退税资料的逻辑关系、政策使用等相关内容。
机审:再次将企业录入的出口退税数据与电子信息进行比对。
审批:科领导对审核完毕的出口退税数据进行核查或抽查。
进出口管理科多个环节审核无误后逐级上报领导签批:
报分局主管局长审批,
报市局出口退税处领导审批
报市局主管局长审批,
对已审批的退税以批复形式下传至分局进出口管理科,进出口管理科根据批复制作《税收退还申请书》签署意见后报分局主管局长审批,由计统科制作收入退还书转银行,由银行将应退税款转入企业帐户。
办理、开具各种出口退税有关证明的须知
1、代理出口证明企业应准备资料:
(1)出口货物报关单(海关加盖验讫章的出口退税联)原件及复印件,并于报关出口60日内(以报关单出口日期为准)来我科办理。
(2)出口货物发票原件及复印件
(3)代理出口合同复印件
(4)在退税系统中生成的代理出口证明申请表及申报软盘
(5)委托出口企业营业执照、税务登记证副本原件及复印件 资料
(6)记帐凭证复印件
2、进料加工贸易抵扣及来料加工贸易免税证明
(1)、进料加工贸易抵扣,企业需准备的资料:
①进料加工贸易申报表一式三联;
②进料加工手册原件及复印件;
③进口料件报关单原件及复印件(进料加工专用联);
④海关代征增值税、消费进口合同复印件;
⑤海关完税凭证原件及复印件;
⑥销售料件时开具增值税专用发票抵扣联原件及复印件;
⑦加工贸易业务批准证复印件
⑧在退税系统中生成进料加工申请表及申报软盘。
(2)、来料加工贸易免税证明企业需准备的资料:
①填写来料加工贸易免税证明一式四联;
②来料加工手册原件及复印件;
③加工合同复印件;
④进口报关单、出口报关单原件及复印件(来料加工专用联);
⑤加工费发票原件及复印件。
⑥在退税系统中生成来料加工申请表及申报软盘。
3、出口退运企业准备资料:
⑴申请开具出口退运证明的申请,要求盖公章;
⑵“出口商品退运已补税证明”一式二份;
⑶外商退货通知单原件及复印件(或说明书);
⑷出口报关单原件及复印件(出口退税专用联);
⑸增值税专用发票抵扣联原件及复印件;
⑹如已退税发生退货还需提供补税缴款书原件及复印件。
⑺在退税系统中生成出口退运申请表及申报软盘。
4、补办报关单企业准备资料:
⑴补办报关单申请1份,要求法人签字、盖章;
⑵ “关于申请出具(补办报关单)证明的报告”一式二份;
⑶增值税专用发票抵扣联原件及复印件;
⑷核销单原件及复印件;
⑸外销发票原件及复印件。
⑹报关单明细表(由电子口岸系统打印)。
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