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请问会计分录

   我公司是一家生产、销售、维修不锈钢制品和报刊亭的企业,去年10月底成立,11月无收入,可是会计还没和老板商量,就让我先报了130元的增值税(注:去年增值税率为6%)并缴纳了相应的税费,说是公司刚成立,先报一点税比较好。我现在发现除了那130元的收入是无票的(根本就没发生这笔收入,是会计让报的),其他每个月份的收入都附有相应的发票。
   我去年的分录还没做完,也就是那130元的收入分录还可以改,既然当时已经交税了,做去年的收入分录时,贷:主营业务收入,应交税费-增(销),那么借方挂什么科目呢?我是想借方先挂“应收账款”,等今年2月底根据本月开票总金额减去130元后再交本月税费,这样做可以吗?。
  

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2009-02-14

79 0

  关于交纳增值税问题,不是你想象的减130元的收入,如果取得收入2167元,按6%税率要交增值税130元,这一点你必须弄明白。
   去年交纳增值税130元应这样入帐: 借:应交税金--应交增值税 130 贷:银行存款(现金) 130 再按实际销售收入计算增值税入帐分录 借:银行存款或应收帐款 贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税 注意:现在小规模纳税人税率已调整为3%,从2009年1月执行。

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