我们单位只缴营业税,城建,教育附加和房产税,应交税费的月末有借方余额,因为我不计提,真接交税的时候就借应交税费,贷现金.请问一下为什么到月末一定要计提营业税金及附加?我没有计提所以借方有余额,是不是错的呀?如果错了应该怎么改呢?
1、月末一定要按收入计算提取税金,帐务处理
(1)提取税金时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--营业税
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
(2)结转税金时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)下月交税金时
借:应交税费--营业税
借:应交税费--城建税
借:应交税费--教育费附加
贷:银行存款
2、由于你没有作提取、结转税金分录,导致应交税费科目出现借方余额,并且,税金没有结转到本年利润中,利润核算不准确。
因此,你还应该做补提、结转税金分录。
(1)按实际缴纳税金做补提分录
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--营业税
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
(2)然后,按提取税金做结转分录
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
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需要根据增值税应纳税额做期末结转的 借;应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷;应交税费-未交增值税
1。借方是怎么出来的。肯定是交税的时候,贷现金借出来的。那有借必有贷,相对应的贷方是怎么出来的,就是借营业税金及附件,贷出来的。 2。之所以要将应交营业税等计入营业税金及附加,目的在于确认纳税义务,同时将这笔即将发生的支出,计入当期损益,即应付而未付。
3。如果一直没把这部分支出计入营业税金及附加,那你的所得税势必是多交了。那你就根据应交营业税等的累计发生额,调整以前年度损益。即, 借:以前年度损益 贷:应交税金。
你得弄明白两件事
1。你借方是怎么出来的。肯定是交税的时候,贷现金借出来的。那有借必有贷,相对应的贷方是怎么出来的,就是借营业税金及附件,贷出来的。
2。之所以要将应交营业税等计入营业税金及附加,目的在于确认纳税义务,同时将这笔即将发生的支出,计入当期损益,即应付而未付。
3。如果你一直没把这部分支出计入营业税金及附加,那你的所得税势必是多交了。那你就根据应交营业税等的累计发生额,调整以前年度损益。即,
借:以前年度损益
贷:应交税金-***
同时要和你税务专管员取得联系,说明情况,咨询他还要做哪些其他事情,毕竟是要从税务那边往回返。
不一定非要计提,一般非要计提的时候一般出现在年末,因为地税是在下月1-10日申报,年底了下月就是下一年,这样上年的税金就没有进入当年的税金中,为避免这种情况年底要计提一下,按你说的情况你不计提税金,那不应该出现借方余额,唯一的可能是不是跟你使用的软件有关系比如税金的凭证未过账等等。你再看一下。