我是会计新手，不清楚年末要怎么结转。比如上一年亏损100万，利润分配——未分配利润是借方100万，第二年盈利后，利润分配——未分配利润变成贷方86万，那么：
1、第二年的年末分录有哪些？
2、是不是要计提盈余公积什么的？如何计提？
3、最好帮把分录和数额列出来一下，并说明数额的来源。谢谢！
一、第二年年末结转分录
借：本年利润 186万
贷：利润分配--未分配利润 186万
二、利润分配
（一）企业当年实现的税后净利润，应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏损，应按规定程序进行弥补，如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。 下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续税前弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的，还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定盈余公积金；在提取盈余公积金以前，不得向投资者分配利润。
（二）利润分配的程序
1、弥补亏损
2、按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利...全部
一、第二年年末结转分录
借：本年利润 186万
贷：利润分配--未分配利润 186万
二、利润分配
（一）企业当年实现的税后净利润，应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏损，应按规定程序进行弥补，如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。
下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续税前弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的，还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定盈余公积金；在提取盈余公积金以前，不得向投资者分配利润。
（二）利润分配的程序
1、弥补亏损
2、按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补，超过规定的年限，就只能用税后利润抵补。
3、提取法定盈余公积
4、提取任意盈余公积金
5、向投资者分配并支付利润
（三）帐务处理
1、企业的法定盈余公积，要按照税后利润的10％提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50％时可以不再提取。
提取分录：
（1）提取法定盈余公积：（186-100）*10%=8。6万
（2）提取分录
借：利润分配--提取法定盈余公积 8。6万
贷：盈余公积--法定盈余公积 8。6万
同时
借：利润分配一未分配利润 8。
6万
贷：利润分配一法定盈余公积 8。6万
2、提取任意盈余公积，根据股东会决定的比例提取。
借：利润分配--提取任意盈余公积
贷：盈余公积—任意盈余公积
同时
借：利润分配一未分配利润
贷：利润分配一任意盈余公积
3、向股东分配红利，根据股东会决定的比例分录
借：利润分配—应付股利
贷：应付股利
同时
借：利润分配一未分配利润
贷：利润分配一应付股利
。收起
