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请教跨年调账的账务处理问题?

是这样的,07年12月31日结束后进行纳税申报时的报出的财务报表和之后在进行所得税清算时报出的财务报表之间有一笔管理费用没有记入,08年4月7日经审计事务所审计是可以记入07年度的,并且审计事务所出具的报告书中已将这笔管理费用记入,可我的账已经早结了呀,这可怎么办啊!想请教一下,这凭证应该怎么做?做什么时候的,是07年12月31日的,还是做08年4月份的?还有如何做08年4月份的调整分录,那么08年4月份的报表怎么出,会不会不平,不平怎么办?

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2009-01-05

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    1、想请教一下,这凭证应该怎么做?做什么时候的,是07年12月31日的,还是做08年4月份的? (1)这笔凭证可以计入08年1月份或者2月份、3月份、4月份等 (2)会计分录 借:管理费用 贷:现金等 2、还有如何做08年4月份的调整分录,那么08年4月份的报表怎么出,会不会不平,不平怎么办? (1)如果做到08年4月份,按上面分录作就可以了。
     (2)这笔费用在所得税汇算时,已经记入07年度了。因此,08年度所得税汇算清缴时,要将这笔费用做调增。 (3)调整是对所得税应纳税额的调整,不是对会计帐的调整。因此,会计帐正常帐务处理,不作调整分录。
   2009-01-05 14:31 补充问题 这样可不可以, 调整08年4月份分录: 借:以前年度损益调整(代管理费用科目) 100元 贷:现金 100元 借:利润分配-未分配利润 100元 贷:以前年度损益调整 100元 因为07年是亏损的,所以不交所得税,所以所得税就不调整了 然后,调整08年度资产负债表数字 调增货币资金 100元,调减利润分配-示分配利润 100元 08年4月损益表调增管理费用100元 1、会计帐直接计入管理费用,不做帐务调整分录。
     借:管理费用 贷:现金 2、年终所得税汇算清缴时,在所得税申报相关的表中作调整就可以了。

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