我是一名服务业的会计,最近公司业务增项成为小规模纳税人,准备做礼品及办公用品的销售。请问:我应该设置什么科目?着急呀,敬请老师指教。
我是一名服务业的会计,最近公司业务增项成为小规模纳税人,准备做礼品及办公用品的销售。请问:我应该设置什么科目?
一、可以在原单位会计科目的基础上增加设置:库存商品、应交税金--增值税科目。
二、小规模纳税人账务处理
1、购进礼品及办公用品时
借:库存商品--XX商品
贷:银行存款(或应付账款、现金等)
2、销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税
3、结转销售成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品--XX商品
4、月末,要按照“增值税”和“营业税”计算提取城建税、教育费附加。
5、主营业务收入和主营业务成本可以设置明细科目核算。如:销售商品的收入“主营业务收入--销售收入”;服务业的收入“主营业务收入--服务收入”。
可以在原单位会计科目的基础上增加设置:库存商品、应交税金--增值税科目。
另外,还要把主营业务收入设置二级明细科目:商品销售收入和服务收入。
至于帐务处理,营业税还是一样,就是主营业务收入改为主营业务收入--服务收入,增值税处理:
购进货物
借:库存商品--XX商品
贷:银行存款(或应付账款、现金等)
销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入-商品销售收入
贷:应交税金--增值税
结转销售成本时
借:主营业务成本--销售
贷:库存商品--XX商品
月末,要按照“增值税”和“营业税”计算提取城建税、教育费附加。
5、主营业务收入和主营业务成本可以设置明细科目核算。如:销售商品的收入“主营业务收入--销售收入”;服务业的收入“主营业务收入--服务收入”。
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1、库存商品--礼品、办公用品(二级、三级科目您自己定)
2、应交税金--应缴增值税
3、缴纳增值税的同时,按照缴纳的增值税额的7%(北京城八区是这样)提取城市维护建设税,缴纳的增值税额的3%提取教育费附加。
4、商品销售收入
5、商品销售成本
6、商品销售税金及附加
基本就是这些,增项后您的公司就属于混合销售行为了,一定分门别类核算清楚。
对了,您还要申报小规模纳税人申报表。(报国税)。
其它基本相同,在服务业营业税外 应增:应交税金-增值税 库存商品-礼品和办公用品 税率:4%