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关于盘亏库存的记账凭证问题

  今天做财务报表的时候遇到了一个难题,公司月末盘点库存商品比上月少了11000元,会计分录是这样做的: 借:待处理财产损溢 10000 贷:库存商品10000 借:营业外支出10000 贷:待处理财产损溢10000 月末结转是:借:本年利润1000 贷营业外支出10000 为什么这些数据反应在资产负债表不平衡呢?(即“负债及所有者权益总计”的数与“资产总计”的数据不平衡,应该是“资产总计”的数要与“负债及所有者权益总计”的数一样才对,不知道是那里出了问题?麻烦各位指导一下,谢谢! 。
  

全部回答

2008-12-29

0 0

1、资产负债表的平衡公式: 资产总额=负债总额+所有者权益总额 2、从你的分录看,没有什么问题。因此,资产负债表不平的原因,不是出在上面的分录上。 3、资产负债表是根据总账会计科目期末余额分析填写的,因此,你应该再检查一下总帐会计科目,看看是否存在金额登记错误、计算错误、借贷方向是否记反等情况。

2008-12-29

207 0

     你做的分录 借:待处理财产损溢 11000 贷:库存商品 11000 处理时, 借:营业外支出 11000 贷:待正理财产损溢 11000 结转时 借:本年利润 11000 贷:营业外支出 11000 就此分录,在资产负债表中,体现的是资产中的"库存商品"减少11000,负债和所有者权益中"本年利润"减少了11000。
    所以应该是平的。 。

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