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代扣代缴分录怎么做?

我是一名新会计,刚刚接触装修行业,所以有好多不懂的地方,请大家帮忙!我公司承包一工程,属于分包。总包扣除管理费和税金后,全由我公司负责(代买材料、设备、人工费等) 还有总包已经把税金全部扣除,可工程款还没给我们结清,那这月的分录怎么做?计提时:借:主营业务税务及附加 贷:应收帐款收款时:借:应缴税金...... 贷:银行存款这样对吗?

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2008-12-18

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    你做的分录不对。你看看下面:建筑安装企业营业税的会计核算。 建筑安装企业取得工程款项或应确认收入时,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”等科目;按其营业额和规定的税率,计算应交纳的营业税,借记“主营业务税金及附加”科目,贷记“应交税金――应交营业税”科目;月末结转“主营业务税金及附加”帐户余额时,借记“本年利润”科目,贷记“主营业务税金及附加”科目;企业缴纳营业税时,借记“应交税金――应交营业税”科目,贷记“银行存款”科目。
     如果建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额,同时,总承包人在支付分包或转包款项时,应代扣代缴分包人或转包人的营业税税款,根据应付分包款项或转包款项计算代扣营业税,借记“应付账款”科目,贷记“应交税金――应交营业税”科目;代交营业税时,借记“应交税金――应交营业税”科目,贷记“银行存款”科目。
     例:某建筑公司承包一项工程,工程总造价为5000000元,其中中将1000000元土建工程分包给A施工企业。工程完工时,该建筑公司取得工程收入5000000元,该建筑公司支付A施工企业分包款项,并代扣代缴A施工企业的营业税税款。
   该建筑公司会计处理如下(单位:元): (1)取得工程收入时: 借:银行存款 5000000 贷:主营业务收入 4000000 贷:应付账款――A施工企业 1000000 (2)计算该建筑公司应交营业税和代扣代缴A施工企业营业税时: 该建筑公司应纳营业税额=4000000×3%=120000(元) 该建筑公司代扣代缴A施工企业营业税=1000000×3%=30000(元) 借:主营业务税金及附加 120000 借:应付账款――A施工企业 30000 贷:应交税金――应交营业税 150000 (3)支付A施工企业工程价款时: 应支付给A施工企业工程价款=1000000-30000-30000×10%=967000(元) 上式中的“30000×10%”,是按营业税30000元代扣代缴的城市维护建设税(税率为营业税的7%)和教育费附加(费率为营业税的3%)。
    由于本章是讲营业税的会计核算,因此在此没有对城市维护建设税和教育费附加进行账务处理。
     借:应付账款――A施工企业 967000 贷:银行存款 967000 (4)实际缴纳该建筑公司应交的营业税和代扣代缴A施工企业的营业税时: 借:应交税金――应交营业税 150000 贷:银行存款 150000 A施工企业会计处理如下(单位:元): (1)收到上述建筑公司分项工程付款通知及营业税代扣通知时: 借:应收账款――某建筑公司 1000000 贷:主营业务收入 1000000 借:主营业务税金及附加 30000 贷:应交税金――应交营业税 30000 (2)收到分项工程款和代交营业税完税通知时: 借:银行存款 967000 贷:应收账款――某建筑公司 967000 借:应交税金――应交营业税 30000 贷:应收账款――某建筑公司 30000 。

2008-12-18

261 0
    你包工包料 根据的工程结算单 1)借:应收账款 贷:工程结算 2)你买材料等费用 借:工程施工--成本 贷:应付账款 应付工资 3)。
  完工进度确认收入 借:主营业务成本 工程施工--毛利 贷:主营业收入 4)收到账款 借:主营业务税金及附加(总包扣掉的税金凭证) 管理费用(管理费用发票) 银行存款 贷:应收账款 重复会计分录3 最后工程完工 对冲 借:工程结算 贷:工程施工--成本 ---毛利 反正总的来说是这样的,不用"应交税金",因为已经交了。
     。

2008-12-18

245 0
你写的不清楚:以我的理解假设应给你100万扣你5万税实际给你95万 计算收入时借:应收帐款 100贷:主营业务收入100 计提:借:主营业务税务及附加 5贷:应缴税金5 代扣税时借:应缴税金 5 贷:应收账款5。

2008-12-18

258 0
不对! 计提税金的贷方:应交税金类科目(或其他应交款类科目) 还有税务上不认收付实现制,说白一点,你的款要不回来那是你的是,税款必须月月清. 收款时 借:银行存款 (不明白你收款了还作到贷方?) 贷:应收帐款 交税的时候: 借:应交税金(其他应交款) 贷:银行存款

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