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销项负数发票

我单位为一般纳税人,现在以购货方的方式如何处理这种业务,取得销项负数发票,如果要冲预付款,冲成本,及进行进项税额转出,如何进行会计处理???

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2008-10-20

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      销项发票是当月冲红就可不入账,按重新开具的正确发票入账就可。如果是跨月作废,上月又已经结转了成本,那么本月就要根据上月作废发票先做一个冲红分录:   借:应收账款(红字)     贷:主营业务收入(红字)       应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)      然后,做一个冲红结转上月成本的分录:   借:主营业务成本(红字)     贷:库存商品(红字)   以上两步分录如果用蓝字表示,把借贷方互换即可;如果是预付账款,也适用同样的方法冲红。
    完成冲红后,根据正确的发票做一个正确的销项分录;进项税额转出适用于:购进的货物发生非正常损失,或将购进的货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利、个人消费等),与销项负数无关。
  

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