若我公司是以房租收入为主营业务收入的。现卖给乙方一处房产900万元。已收到400万。(税收按900万计算已交营业税等,所得税,土地增值税80万元)固定资产原值65万。
累计折旧23万分录1 借:银行存款 400万 其他应收款 500万 贷:其他应付款-出售房产 900万2 借:其他应付款-出售房产 900万 累计折旧 23万 贷:固定资产 65万 (应该做何分录呢) **万(税收是否要放在第2笔分录里呢)。
应该这样作帐:
1、出售房产
借:固定资产清理 42万
借:累计折旧 23万
贷:固定资产 65万
2、出售房产
借:银行存款 400万
借:应收账款 500万
贷:固定资产清理 900万
3、出售房产提取税金
借:固定资产清理 80万
贷:应交税金--营业税、土地增值税等 80万
4、缴纳税金时
借:应交税金--营业税、土地增值税等 80万
贷:银行存款 80万
5、结转净收益
借:固定资产清理 778万(900-42-80)
贷:营业外收入 778万(900-42-80)
6、收到剩余房款时
借:银行存款 500万
贷:应收账款 500万
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