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这份建筑劳务承包合同让人如何做帐啊?

  我公司是一家建筑劳务公司,与一工程的中标单位签订工程中的几幢楼房建造劳务合同,现在不知如何着手做帐,敬请高手指教。问题如下:1、合同中规定我公司代发包方采购材料及组织机械台班工作,等结算工程款时从中扣除出材料款。工程税金不计入工程结算造价中,由发包方直接交纳,但我方要按本工程造价提供足额的材料发票和劳务发票经发包方。
  发包方到税局开具代扣代缴劳务发票的完税凭证给我公司。2、发包方将门窗、栏杆、扶手、消防、燃气安装、绿化等工程另行发包,按工程总造价的一定比例计取管理费和配合费并支付给我方。请问:我该如何做帐务处理?谢谢!。

全部回答

2008-10-21

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    1、此处有3个业务: (1)代发包方采购材料,按代购处理;中间不加价,不缴纳增值税。 购买材料款时(请供应方提供发票时,客户名称填发包方名称,交以合同作为附件。 借:应收账款——发包方名称 贷:银行存款 结算工程款,扣回材料款时 借:银行存款 贷:应收账款——发包方名称 (2)组织机械台班按提供租赁劳务处理;凭税务局代开的发票记账联作为记账原始凭证,作为你公司的施工成本。
     借:施工成本 贷:现金 (3)工程税金虽由发包方直接交纳(属于代扣代缴行为),但纳税人是你公司,所以税票上纳税人名称应当是你公司,你公司凭税务部门开具的建筑安装发票作收入处理,同时提取并做交纳税金的分录。
   借:银行存款 贷:主营业务收入 借:主营业务税金及附加      贷:应交税费--应交营业税等    2、按收取的管理费和配合费,作为组织劳务费,作服务收入处理。
     借:银行存款 贷:其他业务收入 借:其他业务支出 贷:应交税费--应交营业税等 3、做上述收入分录的同时,应同步结转相关成本,发生的日常费用记入管理费用等科目。

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