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代扣代收税款凭证的编制

我公司是工程安装公司,这个月我收到一张代扣代收税款凭证第二联(即:交纳税人作完税凭证),工程价为531000元,税票上金额17690.36,请教高手们关于这张代扣代收税我要怎么做分录?

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2008-08-19

0 0
    如果这张发票是你单位到地税代开的发票: (一)工程款的帐务处理 1、按发票工程价款入账 借:应收账款 贷:工程结算收入(或预收账款) 2、收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款 (二)税金的帐务处理 1、按照税票上金额17690。
  36 借:应交税金--营业税、城建税等 17690。  36 贷:银行存款(或现金)17690。
  36 2、月末,按照税票金额作提取凭证 借:工程结算税金及附加 贷:应交税金--营业税、城建税等 3、结转税金 借:本年利润 贷:工程结算税金及附加 注:应交税金二级科目,按税票上列示的税种设置。

2008-08-19

96 0
1.结算工程款 借:银行存款或应收帐款 等 贷:主营业务收入 2.根据代扣代收税款凭证所列内容记: 借:应缴税金-营业税、城建税 等 借:其他应缴款-教育费附加 等(按照代扣代收税 款凭证所列内容做分录) 贷:应收帐款 3.月末根据支付的有关税费提取 借:主营业务税金及附加 贷:应缴税金-营业税、城建税 等 其他应缴款-教育费附加

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