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进项税与库存

在月末余额中,进项税额与库存余额是否应该匹配相等?如:100万库存余额就应有17万进项税余额?

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2008-08-16

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    在月末余额中,进项税额与库存余额是否应该匹配相等?如:100万库存余额就应有17万进项税余额? 这个不一定的,因为: 1、有时间的差额造成的,比如:有些商品到库,但是发票未到,而有些发票先到,但是商品未到 2、有些进货可能未取得增值税专用发票,没有抵扣的进项税 3、进货大于销售很多,许多进项税额提前抵扣了,这样以前的税负很小,却造成了现在库存和进项税额不匹配的现象 在商业企业里,经过多年的经营,现在的库存余额是200万,而进项税余额只有3。
    3万,这样正常吗? 这个肯定不正常 如不正常是什么原因造成的? 根据经验,这个的主要原因应该是由于上面陈述的第三条:进货大于销售很多,许多进项税额提前抵扣了,这样以前的税负很小,却造成了现在库存和进项税额不匹配的现象。
  如果实际盘点的库存要少于账面库存一大块,应该是以前的销售没有申报纳税造成的 。  。

2008-08-16

450 0

其实很正常的,因为你卖出去的单价一定比进货单价高,假如你购进100万元商品,当你卖出100万商品的时候,可能这100万商品的成本只有70万,这样你库存还有30万商品,但其实你已经把购进的100万元商品的进项税都抵扣了,假如这月你再发生销售,你只能按增值税税率交税,假如你这个月收入就100万,那么你这月不用交税,但库存商品还有30万,进项税却为0

2008-08-16

448 0

    在月末余额中,进项税额与库存余额不一定相匹配,不匹配的情况有很多种原因。 如:企业从外部购进的各种存货,它的成本由买价和采购费用组成。其中: (1)买价。即供货单位开出的发货票价款,如有进货折扣和进货折让,其买价应为扣除销货方进货折扣、进货折让后实际需付的金额。
     (2)采购费用。主要包括外地运杂费,运输途中的合理损耗,入库前的整理挑选费用,购入存货应负担的税金和其他费用。 由于外购存货的买价中有抵扣的进项税,而采购费用没有可抵扣的进项税。
  所以,存货成本与进项税额在外购过程中就不相匹配,最终,也会影响月末存货余额中,进项税额与库存余额不相匹配。   2008-08-16 13:02 补充问题 在商业企业里,经过多年的经营,现在的库存余额是200万,而进项税余额只有3。
  3万,这样正常吗?如不正常是什么原因造成的? 库存余额与进项税余额有差异,属于正常情况。但是,差异很大就不正常了。不正常的情况也是有很多原因,如:有可能存在进货发票问题上,如果进货时,无法取得增值税专用发票,就没有可抵扣的进行税额等。
    因此,要根据你单位的情况查找原因。 。

2008-08-16

436 0

这个不一定,因为有些商品到库,但是发票未到 有些发票先到,但是商品未到 而且如果是生产企业,到库即可进行使用 商业企业,到库即可进行销售,就不是库存了

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