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编制会计抵消分录

2001年3月15日合营者甲将其净值46万元的固定资产,以50万元的价格出售给合营企业乙作为管理设备使用,该设备预计使用年限8年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧,甲企业在乙企业中的投资比例为40%。 要求:对此业务编制2001年和2002年甲企业合并报表抵消分录。
答案是: 编制2001年甲企业固定资产交易合并会计报表抵消分录: 借:营业外收入——处置固定资产收益 16000贷:固定资产 16000借:累计折旧 1500 贷:管理费用 1500 编制2002年甲企业合并会计报表抵消分录 借:年初未分配利润 16000 贷:固定资产 16000 借:累计折旧 2000 贷:管理费用 2000 借:累计折旧 3500贷:年初未分配利润 3500 向大家请教,累计折旧中的1500、2000、3500是怎么来的呢,一直想不明白。

其中折旧1500=(50-46)/8×9/12×40%,也就是说未实现内部销售利润唉以后年度计提的折旧要冲减掉,其中3月份当月未实现内部销售利润部分不计算折旧,所以01年是九个月。下面的数字也是一样道理,2000就是全年多计提的折旧

其中折旧1500=(50-46)/8×9/12×40%,也就是说未实现内部销售利润唉以后年度计提的折旧要冲减掉,其中3月份当月未实现内部销售利润部分不计算折旧,所以01年是九个月。下面的数字也是一样道理,2000就是全年多计提的折旧 收起

2008-07-07 15:03:46
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