每月发工资的时候，一般记账凭证是这样做的“‘
1、别人做的这个分录是工资已经支付了，月末进行工资分配。即：
（1）付工资时
借：应付工资
贷：现金
（2）月末工资分配
借：管理费用--工资
贷：应付工资
2、你做的分录没有通过“应付工资”科目核算 ，直接计入了“管理费用--工资”科目，并且按工资总额计提了职工福利费和职工教育经费。
3、建议：发工资通过“应付工资”科目，福利费、职工教育经费月末单独计提。
（1）付工资时
借：应付工资
贷：现金
（2）工资分配
借：管理费用--工资（管理人员的工资）
借：营业费用--工资（营销人员的工资）
借：制造费用--工资（生产车间人员的工资）
贷：现金
（3）计提福利费
借：管理费用--福利费...全部
1、别人做的这个分录是工资已经支付了，月末进行工资分配。即：
（1）付工资时
借：应付工资
贷：现金
（2）月末工资分配
借：管理费用--工资
贷：应付工资
2、你做的分录没有通过“应付工资”科目核算 ，直接计入了“管理费用--工资”科目，并且按工资总额计提了职工福利费和职工教育经费。
3、建议：发工资通过“应付工资”科目，福利费、职工教育经费月末单独计提。
（1）付工资时
借：应付工资
贷：现金
（2）工资分配
借：管理费用--工资（管理人员的工资）
借：营业费用--工资（营销人员的工资）
借：制造费用--工资（生产车间人员的工资）
贷：现金
（3）计提福利费
借：管理费用--福利费（按管理人员工资14%提取的）
借：制造费用--福利费（按生产人员工资14%提取的）
借：营业费用--福利费（按营销人员工资14%提取的）
贷：应付福利费
（3）替职工教育经费
借：管理费用--职工教育费（按管理人员工资1。
5%提取的）
借：制造费用--职工教育费（按生产人员工资1。5%提取的）
借：营业费用--职工福利费（按营销人员工资1。5%提取的）
贷：其他应付款--职工教育费
1、问题补充：
我不设置应付工资的科目可以吗，直接计入“管理费用—工资”里，为什么要那样，我做的不正确吗？我计提的是工资的总额，不是实际发放的工资额，那一般实际发放的工资额当然比工资总额多了，怎么做分录啊。
应该设置应付工资科目，给你提供“应付工资”科目的核算看看：
一、按照会计制度“应付工资”科目的核算要求：企业应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。
二、支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工资中扣还的各种款项(如代垫的房租、家属药费、个人所得税等)，借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税金——应交个人所得税”等科目。职工在规定期限内未领取的工资，由发放的单位及时交回财务会计部门，借记“现金”科目，贷记“其他应付款”科目。
三、月度终了，应将本月应发的工资进行分配：
(一)生产、管理部门的人员(包括炊事人员、工会人员)工资，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”科目，贷记本科目。
(二)应由采购、销售费用开支的人员工资，借记“营业费用”科目，贷记本科目。
(三)应由工程负担的人员工资，借记“在建工程”等科目，贷记本科目。
(四)应由职工福利费开支的人员工资，借记“应付福利费”科目，贷记本科目。
四、本科目期末一般应无余额，如果企业本月实发工资是按上月考勤记录计算的，实发工资与按本月考勤记录计算的应付工资的差额，即为本科目的期末余额。
如果企业实发工资与应付工资相差不大的，也可以按本月实发工资作为应付工资进行分配，这样本科目期末即无余额。如果不是由于上述原因引起的应付工资大于实发工资的，期末贷方余额反映为工资结余。
2、问题补充：
我们公司有做电器和工程的，假如其它做基建的公司有工程，我们公司就去招标，招标成功了就属于自营工程，自己进材料自己支付施工人员的工资，看以前的会计把所以有的费用记在在建工程里正确吗，现在在建工程还挂着那些工程。
一般在建工程的含义是能够成为固定资产使用的，但是我们做完了别人付钱我们了，科目怎么做呢？
（1）如果工程是企业为建造自用固定资产所发生的费用，应该记入“在建工程”科目，工程完工后，将在建工程转入“固定资产”科目。
（2）如果工程是给别人建造并取得收入的，工程所发生的费用支出应计入“工程施工”科目，工程完工后，将工程施工转入“工程结算成本”科目。
。收起
