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税款滞纳金

07年年报已报完,税款差一分钱,即去年(07年)计提尾数是9分,今年(08年)计算是8分少了一分钱,是四舍五入的原因.账务上如何处理? 今年补交了去年的税款,滞纳金是1000元 滞纳金做调整. 分录:借营业外支出 1000 贷以前年度损益周整 1000 结转:借以前年度损益调整 1000 贷利润分配 1000 税金的分录? 谢了!

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2008-05-13

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  1、今年补交的滞纳金直接计入营业外支出科目,不通以前年度损益调整科目。即: 借:营业外支出 贷:银行存款(或现金) 2、税款计提相差1分钱,四舍五入原因没关系,等下次提取时进行调整一下就可以了。
   问题补充: 滞纳金也是随去年税款所属期开始到现在的日期计算的。牵涉到07的利润,应调减利润吗?你的意思是不用调整去年的利润,直接走今年的营业外支出。然后在今年内做纳税调整。 是的。
  滞纳金在今年缴纳时,直接入营业外支出,年底再进行纳税调整。

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