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企业所得税汇算清缴中资产折旧明细表

   企业所得税汇算清缴中资产折旧明细表中。 1。第1列是"本期计提折旧摊销的资产平均原值或折余价值|"的填写:应该是"资产负债表中的固定资产的(期初+期末)/2吧。 2。第2列至第7列是"本期资产折旧或摊销额"的填写:这个数是不是直接填写资产负债表中的累计折旧数。
  (也就是累计折旧科目的余额数) 3。第9列是"本期资产计税成本",它是填写第1列至第8列的合计数。 4。第10列是"允许税前扣除的折旧或摊销额",它是用第9列的数*年折旧率或年摊销额。那这里的年折旧率是不是直接用,第2列除以第1列呢?(也就是用本年的累计折旧余额/本年的资产平均原值) 请各位老师帮我看看这样做对不对,谢谢。
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2008-05-02

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    附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明 一、本表适用于各类纳税人填报。 二、本表填报纳税人本年度计提折旧或摊销的有关情况、按税收规定允许税前扣除的折旧或摊销额、应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等。
  本表第11列第17行为正数时,填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行,为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行;第15列第17行填入附表五第18行或第19行。   三、有关项目填报说明 1、第1列:按会计核算口径填报。
   2、第1列第2行:金额等于(计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额+本年1至11月末原值余额)÷12。 3、第1列第3行(第4行):金额等于[计提折旧的机器设备(电子设备运输工具)年初原值余额+本年末原值余额]÷12。
    如果纳税人当年经营期或折旧期不足一年,应按实际经营期或折旧期计算。 4、第2列=第3+4+5+6列。 5、第3至6列:按会计核算口径的实际计提、摊销数分配填列。
   6、第7列“应予调整的资产平均价值”:填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值(2003年以前受赠)、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税收计价差异的调整额。
    金额为负数时以“—”表示。 7、第8列“本期资产计税成本”:金额等于第1+7列或1-7列(7列为负数时)。 8、第9列“允许税前扣除的折旧或摊销额”:金额等于第8列各行(小计、合计栏除外)×税收规定的年折旧率或年摊销率。
   9、第10列“本期纳税调整增加额或减少额”:金额等于第2-9列。  本列第17行正数为纳税调增额,负数为纳税调减额。 10、第10列第17行“合计”:正数填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行;负数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第17行。
   11、第11列“本期转回以前年度确认的时间性差异”:填报纳税人按照会计制度规定应当于以后年度确认费用或损失,但按照税收规定可以从当年应纳税所得额中扣除而形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额。
     12、第12列“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”:填报会计核算已列支的折旧或摊销,但按照税收规定不得在本期扣除的数额。 13、第13列“以前年度结转额”:金额等于上年度本表第15列“累计结转以后年度扣除或摊销”。
   14、第14列“本年税前扣除额”:填报以前年度调增结转的折旧或摊销在本年的扣除额。  本列第17行填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第17行。 15、第15列“累计结转以后年度扣除或摊销额”:金额等于第12+13-14列。
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