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初级会计练习疑问

05.1.1日,某企业以410万元从证券公司购入甲公司发行的2年期债券作为交易性金融资产,并支付相关税费1.5万元,该债券面额400万元,每半年付息一次,年利率为4%,7月1日企业收到利息8万元,8月20日,企业以405元出售该投资,问企业应确认的投资收益为???请编制会计分录

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2008-04-16

156 0

    1。 05年1月1日 (购买时,价款里不含应付未付的利息时) 借:交易性金融资产---成本 400万元 投资收益 10万元 贷:银行存款 410万元 05年1月1日 (购买时,价款含应付未付的利息时) 借:交易性金融资产---成本 400万元 应收利息 8万元 投资收益 2万元 贷:银行存款 410万元 实际收到利息时 借:银行存款 8万元 贷:应收利息 8万元 2。
     05年6月30日计算利息 借:应收利息 8万元 贷:投资收益 8万元 3。 05年7月1日收到利息时 借:银行存款 8万元 贷:应收利息 8万元 4。
     05年8月20日处置时 借:银行存款 405万元 贷:投资收益 5万元 交易性金融资产---成本 400万元 05年1月1日购买时,买价里不含利息的情况下: 投资收益=8+5-10=3万元 05年1月1日购买时,买价里含利息的情况下: 投资收益=8+5-2=11万元。
  

2008-04-16

149 0

  借:交易性金融资产 400 应收利息 8 投资收益 2 ?(应当为1。
  5,此交易不公允) 贷:银行存款 410 6月30日 借:应收利息 8 贷:投资收益 8 7月1日 借:银行存款 8 贷:应收利息 8 卖出: 借:银行存款 405 贷:交易性金融资产 400 投资收益 5 投资收益累计数=-2+8+5=11。

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