请懂会计的朋友帮忙处理1甲上市公
第一题解答:
应纳税暂时性差异(交易性金融资产)=4100-2000=2100(万元)
可抵扣暂时性差异(应收帐款)=500—5000*5/1000=475(万元)
可抵扣暂时性差异(售后服务)=400(万元)
可抵扣暂时性差异(存货跌价准备)=400(万元)
确认递严所得税负债=2100*33%=693(万元)
确认递严所得税资产=(475+400+400)*33%=420。 75(万元)
国债利息免征所得税
本期应纳税所得额=6000-2100-200+475+400+400=4975(万元)
本期应交所得税=(6000-2100-200+475+400+400)*33%=1641。...全部
第一题解答:
应纳税暂时性差异(交易性金融资产)=4100-2000=2100(万元)
可抵扣暂时性差异(应收帐款)=500—5000*5/1000=475(万元)
可抵扣暂时性差异(售后服务)=400(万元)
可抵扣暂时性差异(存货跌价准备)=400(万元)
确认递严所得税负债=2100*33%=693(万元)
确认递严所得税资产=(475+400+400)*33%=420。
75(万元)
国债利息免征所得税
本期应纳税所得额=6000-2100-200+475+400+400=4975(万元)
本期应交所得税=(6000-2100-200+475+400+400)*33%=1641。
75(万元)
本期递严所得税=693-420。78=272。25(万元)
本期所得税费用=1641。75+272。25=1914(万元)
会计分录:
借: 所得税费用 1914
递延所得税资产 420。
75
贷:应交税费—应交所得税 1641。75
递延所得税负债 693
第二题解答:2007年业务分录
(1)2007年1月1日
借: 长期股权投资 20000
贷:银行存款 20000
(2)分配2006年现金股利
借: 应收股利 600
贷:长期股权投资 600
借: 银行存款 600
贷:应收股利 600
(3)2007年12月31日按权益法调整后的长期股权投资帐面余额
20000-600+3000*60%=21200(万元)
(4)合并报表抵消分录(只反映在合并工作底稿中,不登帐)
A:母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵消
借:股本 20000
资本公积 5000
盈余公积 800(500+300)
未分配利润—年末 6200
商誉 2000(20000-30000*60%)
贷:长期股权投资 21200
少数股东权益 12800((30000+3000-1000)*40%)
B:投资收益的抵消
借:投资收益 1800(3000*60%)
少数股东损益 1200(3000*40%)
未分配利润—年初 4500
贷:利润分配—提取盈余公积 300
利润分配—应付股利 1000
未分配利润—年末 6200
C:内部商品购销的抵消:
借:营业收入 500
贷:营业成本300
存货 200
D:内部固定资产的抵消;
借:营业收入 30
贷:营业成本 24
固定资产—原价 6
借:固定资产----累计折旧 0。
6(6/5*0。5)
贷:管理费用 0。6
2008年业务分录
(1)分配2007年度现金股利
借:应收股利 720
长期股权投资 600
贷:投资收益 1320
2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资帐面余额
21200+4000*60%-1200*60%=22880(万元)
(2)合并报表抵消分录
A:母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵消
借:股本 20000
资本公积 5000
盈余公积 1200(500+300+400)
未分配利润—年末 8600(6200+2400)
商誉 2000(20000-30000*60%)
贷:长期股权投资 22880
少数股东权益 13920((30000+3000-1000+4000-1200)*40%)
B:投资收益的抵消
借:投资收益 2400(4000*60%)
少数股东损益 1600(4000*40%)
未分配利润—年初 6200
贷:利润分配—提取盈余公积 400
利润分配—应付股利 1200
未分配利润—年末 8600
C:内部商品购销的抵消:
(07年够进存货)
借:营业收入 200
贷:营业成本 160
存货 40
(08够进存货)
借: 营业收入 800
贷:营业成本 680
存货 120
D:内部固定资产的抵消;
借: 未分配利润---年初 6
贷:固定资产—原价 6
借:固定资产—累计折旧 0。
6
贷:未分配利润—年初 0。6
借:固定资产—累计折旧 1。2
贷:管理费用 1。2
。收起