07年税务机关查05年的帐出现的问题:无票收入8000当时做凭证:借:应收帐款8000 贷:以前年度损益调整6837。61 应交税金-检查调整1162。39 转成本:借:以前年度损益调整 6216。01 贷:库存商品6216。01 补缴增值税:借:应交税金-检查调整1162。
39 贷:应交税金-未交增值税1162。39 已缴时:贷:银行存款补缴所得税:借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税 结转所得税 借:未分配利润 贷以前年度损益调整 在07年汇算清缴时损益表中“以前年度损益调整”的金额用调减吗?。
以前年度损益调整是结转到本年利润中的。
你以前的会计分录是这么处理:
1、调整以前年度收入
借:应收帐款8000
贷:以前年度损益调整 6837。61
贷:应交税金-检查调整1162。
39
2、结转成本
借:以前年度损益调整 6216。01
贷:库存商品6216。 01
3、调整增值税税金
借:应交税金-检查调整1162。39
贷:应交税金-应交税金-未交增值税1162。
4、上交增值税税金
借:应交税金-未交增值税1162。
贷:银行存款1162。
39
5、上交所得税
借:以前年度损益调整-所得税
贷:银行存款
以上这些分录你都做了,但还有最后那个分录,你只做了一半:
7、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
这第7个分录你只做了一半,以前年度损益调整这科目,不管是借方余额还是贷方余额,都要转到利润分配科目中,你现在说贷方余额,就是没有把第一个分录的内容转到利润,其实第一个分录的无票收入你应该也转到利润中,不应该挂在应收账款科目,因为你现金收了,却没有记账做收入,正确的无票收入应该这么处理
借:现金、银行存款
贷:主营业务收入
主营业务收入最后是转到利润中的,现在过了年调整业务,就不能用主营业务收入这科目,只能用以前年度损益调整这科目,所以这科目最后要转到未分配利润,你现在就缺少这步,所以就存在“以前年度损益调整”贷方余额的情况。
补缴所得税:借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税 结转所得税 借:未分配利润 贷以前年度损益调整 是不是笔误,应该是:应交税金-应交企业所得税和利润分配-未分配利润. 其实,以前年度损益余额已为0,对损益表没有影响.