新会计准则下,期末盘盈怎么进行会
1、库存现金:
(1)短缺:
A、查明原因前:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
B、查明原因后:
借:其他应收款--------(应由责任人和保险公司赔偿的部分)
管理费用-----------(无法查明原因的情况)
贷:待处理财产损溢
(2)溢余:
A、查明原因前:
借:库存现金 T&h
贷:待处理财产损溢
B、查明原因后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款---------应支付给相关人员或单位的部分
营业外收入---------(无法查明原因的部分)
2、存货:
(1)盘亏:
A、批准处理前:
借:待处理财产损溢
贷:原材料等
B、批准处理后:
借:其他应收款--------(应...全部
1、库存现金:
(1)短缺:
A、查明原因前:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
B、查明原因后:
借:其他应收款--------(应由责任人和保险公司赔偿的部分)
管理费用-----------(无法查明原因的情况)
贷:待处理财产损溢
(2)溢余:
A、查明原因前:
借:库存现金 T&h
贷:待处理财产损溢
B、查明原因后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款---------应支付给相关人员或单位的部分
营业外收入---------(无法查明原因的部分)
2、存货:
(1)盘亏:
A、批准处理前:
借:待处理财产损溢
贷:原材料等
B、批准处理后:
借:其他应收款--------(应由责任人和保险公司赔偿的部分)
管理费用-----------(一般经营损失)
营业外支出---------(非常损失)
贷:待处理财产损溢
(2)盘盈:
A、批准处理前:
借:原材料等
贷:待处理财产损溢
B、批准处理后:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用--------(材料收发计量方面错误等)
3、固定资产:
(1)盘盈:(作为前期差错处理)
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配--未分配利润
(2)盘亏:
A、盘亏时:
借:待处理财产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
B、报经批准转销时:
借:营业外支出------盘亏损失
贷:待处理财产损溢
。
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