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关于做账问题

1、预提本月短期借款利息1200元,书上分录是借:财务费用;贷:应付利息但是我认为应该是借:财务费用;贷:短期借款,我这样做可以吗?2、明细帐和总帐是一起做还是先做明细帐再根据明细帐编制总帐,科目汇总表是不是只是针对业务量大的企业才需要做,业务量小就部需要做科目汇总表?3、为什么应付帐款=应付帐款明细贷方余额+预付帐款贷方余额

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2008-02-13

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    1、预提本月短期借款利息1200元,书上分录是借:财务费用;贷:应付利息 ,但是我认为应该是借:财务费用;贷:短期借款,我这样做可以吗? 书上做的分录是正确的。 你做的分录不对。
   2、明细帐和总帐是一起做还是先做明细帐再根据明细帐编制总帐,科目汇总表是不是只是针对业务量大的企业才需要做,业务量小就部需要做科目汇总表? (1)先登记明细账。  明细账是根据记账凭证登记的。
   (2)明细账登记完后,登记总帐。总帐是根据科目汇总表登记的。 (3)科目汇总表不是针对业务量大小来做的。不管企业的业务量多少,科目汇总表都要做的,它是登记总帐的依据。科目汇总表是根据记账凭证编制的。
   3、为什么应付帐款=应付帐款明细贷方余额+预付帐款贷方余额 (1)这是编制资产负债表时要求的。   (2)编制资产负债表时: 应付账款栏:按“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额,应在本表“预付账款”项目内填列。
   预付账款栏:按“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的,应在本表“应付账款”项目内填列。  如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的,也应包括在本项目内。
  

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