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坏帐准备的习题1

  2、A公司采用应收账款余额百分比核算坏账损失,坏账准备的提取比例为千分之五。2003年12月的有关资料如下: (1)12月1日,应收款项期初余额为100万元,坏账准备贷方余额为1万元。 (2)12月5日,向B公司销售产品210件,单价1万元,增值税率17%,单位销售成本0。
  6万元,未收款(假定销售成本确认销售收入时结转) (3)12月25日,因产品质量原因,B公司要求退回本月5日购买的10件商品,A公司同意B公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,A公司收到B公司退回的商品。 (4)12月26日,发生坏账损失4万元。
   (5)12月28日,收回前期已确认坏账2万元,存入银行。 (6)2003年计提坏账准备。 要求:根据上述资料编制有关会计分录。 。

全部回答

2008-02-02

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    (1)12月5日销售商品时 借:应收账款 245。7万 贷:主营业务收入 210万 贷:应交税金—应交增值税(销项税额)35。7万 同时,结转成本 借:主营业务成本 126万 贷:库存商品 126万 (2)12月25日收到乙公司退回的商品时 借:主营业务收入 10万 借:应交税金—应交增值税(销项税额) 1。
    7万 贷:应收账款 11。7万 退回结转成本 借:库存商品 6万 贷:主营业务成本 6万 (3)12月26日发生坏账损失时 借:坏账准备 4万 贷:应收账款 4万 (4)12月28日发生坏账收回时 借:应收账款 2万 贷:坏账准备 2万 借:银行存款 2万 贷:应收账款 2万 (5)2003年计提坏账准备时 2003年12月31日应收账款余额=100+254。
    7-11。7-4+2-2=330(万元) 坏帐准备应计提的金额=330*5‰-(2+1-4)=2。65(万元) 借:管理费用 2。65万 贷:坏帐准备 2。65万 。
  

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