想请问大家,本年利润今年我单位为余额都在贷方,也就是盈利,我还需要提取盈余公积金吗, 利润分配/末分配利润 是上年结转额,我现在年底要如何做账
1、本年利润为贷方余额,年终结转时 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 2、年终本年利润转入“利润分配--未分配利润”后,如果该科目与上年未分配利润余额合计后为贷方金额,需要按规定提取盈余公积;如果与上年余额合计后为借方余额,不需要提取盈余公积。也就是说,未分配利润有可供分配的余额(贷方余额),要提取盈余公积。 借:利润分配--未分配利润 贷:盈余公积
有赢余才需要提取赢余公积啊,应当按10%提法定盈余公积,5%提法定公益金.
年终利润分配的基本核算流程是:
1、先将利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目,结转后,各收入、成本、费用类科目无余额。
2、将“本年利润”科目的余额(即本年实现的利润或亏损)结转到“利润分配——未分配利润”科目,结转后,“本年利润”科目无额。
3、在“利润分配——未分配利润”科目中进行利润分配(上年结转+本年形成的),包括提取盈余公积、股东利润分配等,余额即为“未分配利润”。按会计制度的要求,企业年末如果盈利,必须提取盈余公积(达到注册资本的50%时,可以不提)。
接着你已进行完的帐务处理,剩下部分的帐务处理如下:
1、结转本年利润
借:本年利润(贷方余额数)
贷:利润分配——未分配利润
2、如果“本年利润”转到“利润分配——未分配利润”科目后,有贷方余额,则应提取盈余公积:
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
如果“本年利润”转到“利润分配——未分配利润”科目后,有借方余额,说明上年结转过来的“利润分配——未分配利润”是借方余额(即:累积亏损),则无需计提盈余公积。