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固定资产折旧的问题

05年10月购进的传真机价格1090,折旧按每月18.17元计提,但由于此项错记为固定资产并计提折旧,现在07年10月想冲回(计提至07年9月)该如何调帐呢?

全部回答

2007-12-10

0 0

    05年10月购进的传真机,你应自05年11月开始计提折旧,至2006年12月已提取14个月折旧,折旧额为18。17*14=254。38元,07年1-9月已提折旧额为18。
  17*9=163。53元,调帐如下: 1。将07年的折旧额直接冲回: 借:管理费用_折旧 -163。  53(红字) 贷:累计折旧 -163。53(红字) 2。
  对于05和06年度的已提折旧,根据新企业财务制度规定,对于以前年度的损益,如果金额不大,对当年损益没有大的影响,可直接并入当年的损益核算,否则需进行追溯调整(通过以前年度损益调整科目)。    你公司的错帐金额只有254。
  
  38元,应该对当期损益不会产生较大影响,因此可直接冲减当年损益: 借:管理费用_折旧 -254。38(红字) 贷:累计折旧 -254。38(红字) 3。调转固定资产科目: 借:管理费用_办公费 1090 贷:固定资产_传真机 1090。

2007-12-11

36 0

楼上说的挺细的,不过你只要把剩余的金额直接转入管理费用就可以了! 借:管理费用 贷:固定资产

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