财务报表分析公式有哪些?
一、偿债能力分析:-
1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。国际公认200%,我国150%较好。-
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。-
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。 指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%,国际公认较好60%。
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4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%- -
二、资本状况分析:-
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。
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2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。--
三、盈利能力分析:-
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。-
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。-
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%-
4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%-
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%-
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。-
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。
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8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%-
9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%-
10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%-
11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%-
12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%-
13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%-
14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%-
15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%-
16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%-
17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%-
18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%-
19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%-
20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%-
21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%-
22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率-
23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%-
24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%-
25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%-
26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%-
27、 销售收现比=销售收现/销售额-
28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金-
29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%-
30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%-
31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%-
32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%-
33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额-
34、 应收帐款周转天数-
=天数/应收帐款周转次数-
=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额-
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让-
35、 存货周转率=销售成本/平均存货-
36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率-
37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额-
38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数-
39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额-
40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率-
41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出-
42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额--
四、营运能力分析-
1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额,指标高说明收帐迅速,账龄期限短,减少企业收帐费用和坏账损失。
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2、 应收帐款周转天数-
=天数/应收帐款周转次数-
=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额-
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让-
3、存货周转率=销售成本/平均存货。
一般情况周转速度越快,变现速度越快,占用存货资金少,占用相同数额的存货而实现的销货成本大。 -
4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率-
5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额,指标高表明企业流动资产周转速度快,利用效果好。
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6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数-
7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。 周转速度快,企业的营运能力强;指标低,说明收入不足,或资产闲置浪费。
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8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率-
9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出-
10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额--。