有一笔预收帐款,是销售货款前俩个月销售的,但是对方现在才要我们开票,当时是转帐付款,金额是10200.还有就是对于待摊费用我不太懂请哪位解释一下,我们的分为2种,模具和工具怎么摊销啊?还有就是收到别人的货款但是又不开票的怎么作帐啊?那么我们买了东西别人又不开票又怎么作帐啊?因为都是转帐付款啊?请各位老师多多指教啊
1、现在从预收账款中转入销售收入,同时计算增值税
借:预收账款
贷:销售收入
贷:应交税金-增值税
2、待摊费用是指企业已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用,如低值易耗品和出租出借包装物的摊销、预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金、预付报刊订阅费、待摊固定资产修理费用、购买印花税票和一次缴纳税额较多且需要分月摊销的税金等。
模具和工具的摊销,根据其具体使用时间,在不超过一年内摊销
例:假定某企业10月份通过银行预付第4季度保险费12600元。
支付时的会计分录为:
借:待摊费用——预付保险费 12600
贷:银行存款12600
10月份摊销编制会计分录如下:
借:管理费用——保险费4200
贷:待摊费用——待摊保险费4200
该企业11、12月份再做与10月份相同的会计分录即可
3、收到别人的货款但是又不开票的,按照税法的规定,应当和开票一样处理,做销售。
当然,这部分由于不开发票,税务部门没有开票记录,是由企业自行申报的
4、买了东西别人又不开票的,不能在企业所得税前列支
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