答：单利法：100×4％×3×（1－20％）＝9.6万； 复利法：100×4%×（1－20％）＝3.2，(100＋3.2）×4%×（1－20％）＝3.3,（100＋3.2+3.3)×4%×（1－20％）＝3.41,3.2+3.3+3.41=9.91万
答：根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定，自2010年12月5日起：（1)金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收人的实现。属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。（2)金融企业已确认为利息收人的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。（3)金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。
答：企业向股东的借款利息： （1）会计上，根据股东写的利息款收据直接入账，但要代扣个人所得税。 借：财务费用--利息支出 贷：应交税金--个人所得税 （利息收入*20%） 贷：现金 （2）税务上，对于向个人的借款利率高于同期银行贷款利率的部分，年终所得税汇算清缴时要做纳税调整。
答：1、职工社保和住房公积金，不属于福利费的核算范围。因此，所得税汇算清缴时，按照福利费实际支出的金额计算调整。 2、福利费列支范围 （1）职工困难补助费； （2）职工及其供养的直系亲属的医药费，本单位医疗部门的全体医务工作人员工资和医务经费，职工因工负伤就医路费等； （3）本单位职工食堂、浴室工作人员的工资和食堂炊事用具的购买、修理费用等； （4）本单位托儿所、幼儿园工作人员的工资、费用，以及托儿所、幼儿园设备的购置和修理等费用； （5）职工个人福利补贴； 职工个人福利补贴是指为解决职工某些带有特殊性的生活困难，由企业以货币形式提供给个人的一种补充收入。一般有职工探亲假、职工生活困难补助、职工上下班交通费补贴、职工冬季宿舍取暖补贴以及其他一些补贴。 （6）企业为职工向商业机构购买的补充养老保险、补充医疗保险、人身意外伤害保险等； （7）企业自办农副业生产的开办费和亏损补贴； （8）按照国家规定由职工福利基金开支的其他支出； （9）结余的职工福利费还可用于职工宿舍（包括集体宿舍和家属宿舍）及文化娱乐设施的购置及维修。
答：1、车间使用的固定资产折旧是否必须计入制造费用，可不可以都计入管理费用？ 回答：应当分开，不能都计入管理费用。 2、单位为员工缴纳的5险，含职能部门和车间的，也是全部进入了管理费用，没有分车间的和管理部门的，合理的做法是不是应分开呀？ 回答：单位为员工缴纳的5险，不分车间的和管理部门，全部进入管理费用-社会保险费。 3、为员工缴纳的医疗保险按规定是不是应计入福利费，如果都计入了社会保险，在所得税汇算时是不是要调整？ 回答：企业为员工缴纳的医疗保险，按规定是应计入“管理费用-社会保险费” ，只要企业在掌握缴纳标准和计算方面没有什么错误，完全按照相关规定办理，在企业所得税汇算时是不会要求纳税调整的。
答：可以确定2319点是中期底部，要继续做多头。参考。
答：问题一、 自然人转让股权，只需要缴纳印花税和个人所得税。 1、印花税：按股权转让书据计算贴印花税。 “财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率为书据所载金额5‰。 2、就股权转让所得计征个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令2008第519号）第八条中规定，第二条所说的各项个人所得的范围：（九）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 第二十二条 财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。 财产转让所得适用比例税率，税率为20%。 提示： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 问题二、 1、购买你公司的二位自然人在账务处理上只进行实收资本的变动（自然人的变动），实收资本金额不变。 2、公司投资人变动，要修改企业章程，做工商变更登记。 3、自然人转让股权溢价部分归个人所有，不在公司账上体现。 ------------------------------------------------------- 2012-08-07 10:30 补充问题 交纳个人所得税是以转让价款为基数扣除投资款(实收资本)和亏损吗 根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为： 应交个人所得税=（股权转让收入－投资成本）*20%
答：科技型中小企业技术创新基金（下称“创新基金”）是经国务院批准设立的一项专门用于培育、扶持和促进科技型中小企业技术创新的政府专项基金，资金来源为中央财政拨款及其银行存款利息。根据中小企业和项目的不同特点，创新基金分别以贷款贴息、无偿资助、资本金投入等不同方式给予企业支持。 根据科技部、财政部《关于印发〈科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法〉的通知》（国科发计字〔2005〕60号）规定，创新基金具体开支范围包括项目费、管理费及其他费用。 根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）的规定，经国务院批准，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间，从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 综上所述，创新基金属于不征税收入，对属于创新基金开支范围的费用不允许税前扣除；所形成的资产计提的折旧或摊销的费用也不允许税前扣除。 在会计处理上，对无偿资助项目，企业在收到创新基金拨款后应作为专项应付款处理，其中，形成资产部分转入资本公积，消耗部分予以核销。贷款贴息项目承担企业，在收到创新基金拨款后，应作为冲减当期财务费用处理。 需要注意的是，财税〔2009〕87号文规定，企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额。相应重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除，但以资本性投入方式取得的创新基金则有所不同。 以资本金投入方式，是政府以企业所有者身份向企业投入资本，将拥有企业相应的所有权，分享企业利润。在这种情况下，企业与投资者之间的关系是投资者与被投资者的关系，属于互惠交易。这与其他单位或个人对企业的投资性质上是一致的。因此，对企业以资本金投入方式取得的创新基金不存在征收企业所得税的问题。
答：计入的是福利费，所以相当于没有进行税前扣除
答：利润分配是税后的利润才可分配，对被投资单位在免税期内来说是不要交税的，投资单位看本身的税率与被投资单位有没有税率差，有差就以差率缴税，税率一样就不要交税 一、企业股权投资所得的所得税处理 （一）企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税