如果由管理人员发生的费用计入管理费用-业务接待费，如果由销售人员产生的费用计入产品销售费用-业务接待费。
小规模纳税企业只需在应交税费科目下设置应交增值税明细科目 不需要在应交增值税明细科目下设置专栏 因为小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权 其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本 应当按照不含税销售额和、规定的增值税征收率计算缴纳增值税
刻章费属于管理费用科目，应当计入管理费用-办公费。 具体的会计分录为： 借：管理费用---办公费 贷：现金或银行存款
用现金购买 贷：库存现金 用银行存款 贷：银行存款
资产负债表是时点数，不存在累计数。年末报表中已不会出现待摊费用这一项目，故待摊费用填到预付账款应该没错，平时会计科目项目如果有填列差错，只要知道哪错了，年末填列正确就行了。
财务费用（固定费用） 1、财务费用--利息收入：存款利息收入 2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出； 3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差 4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费
贷方，财务费用。 打比方你收到利息时就作如下分录 借：现金/银行存款 贷：财务费用
借款 借：银行存款 贷：短期借款 计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付工资 发放时：现金的 借：现金 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 银行代发 借：应付工资 贷：银行存款
每年底，应将应交增值税的余额结转到未交增值税，以避免结转应交增值税的下级科目余额 如果是留抵税额 借：应交税费－未交增值税 贷：应交税费－应交增值税（转岀多交增值税） 如果是应交税额 借：应交税费－应交增值税（转岀未交增值税） 贷：应交税费－未交增值税
属于“应交税费”明细科目。主要核算的是一般纳税人在辅导期间提交税务机关认证，但是还没有审批抵扣的进项税。
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。 递延所得税资产的主要账务处理： （一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记"商誉"科目。 （二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记"所得税费用——当期所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"科目，贷记本科目。 递延所得税负债的主要账务处理 （一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记"商誉"科目，贷记本科目。
应交税费-应交增值税（已交税金），这个科目，一般是核算“预交”增值税的。缴纳未交的增值税，不在这个科目中核算，而是在“应交税费-未交增值税”科目中核算。转出未交增值税时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税缴纳未交增值税时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款这样“应交税费-未交增值税”科目就平了
建筑业营改增后还需要提取印花税，提取的印花税，执行《企业会计准则》的企业，计入管理费用科目；执行《小企业会计准则》的企业计入营业税金及附加科目。
行政事业性罚款记入营业外支出，不能税前扣除。分录：借：营业外支出--罚款1,000贷：银行存款1,000记帐的时候这么记，年终所得税汇算清缴时会填写纳税申报表，上面有纳税调增调减等项目。不能扣除的营业外支出需要调增应纳税所得额。根据表格填就可以了。
几乎有所得会计科目都是有本月合计的，只有未分配利润还有实收资本是没有的
固定资产修理费，金额较小的零星维修，可以计入”管理费用“或”制造费用“会计科目。金额较大的大修理费用，需要计入”长期待摊费用'。符合资本化的大修理开支，可以调整计入固定资产原值
你好！ 银行对公账户维护费地般计入财务费用 借：财务费用 贷：银行存款
验资费和代码证的费用走管理费用-办公费 投资款走实收资本. 根据收入项目设置收入二级科目,大部分明细科目都是根据实际情况设置的. 象管理费用,日常都有办公费,招待费,差旅费,会议费/物料消耗.低耗品,工资.等等,等等.
工资计提时 借：管理费用-职工薪酬 贷：应付职工薪酬 发放时，代扣代缴个人所得税： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税） 贷：库存现金 上交个人所得税时： 借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税） 贷：银行存款
经营费用：一般是指流通企业对在经营过程中发生除经营成本以外的所有费用。如销售费用、管理费用、财务费用（利息支出）等，这些费用在流通企业通常称为经营费用。经营费用属损益类会计科目
所得税科目早年用的科目（旧企业会计制度），所得税费用科目是现行使用的企业会计科目。 1、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。 2、所得税费用的主要账务处理。 （1）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。 （2）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。 （3）企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 （4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
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